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(2025)会计师事务所5(财务管理制度)(3篇)

第一篇

为加强会计师事务所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，结合本所实际情况，制定本财务管理制度。

会计核算管理

1.事务所按照国家统一的会计制度和相关会计准则进行会计核算，设置会计科目和账簿，及时、准确、完整地记录和反映各项经济业务。

2.会计凭证的编制要符合规定，内容真实、合法、完整，手续完备。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到摘要清晰、科目运用正确、金额准确。

3.会计账簿的登记要及时、准确，按照会计凭证的编号顺序逐笔登记。总账和明细账要定期核对，确保账账相符。每月进行结账，计算出各账户的本期发生额和期末余额。

4.财务报表的编制要根据账簿记录和相关资料，按照规定的格式和要求编制。包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表。财务报表要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

货币资金管理

1.现金管理

事务所库存现金限额根据日常零星开支的需要确定，一般不超过3-5天的日常零星开支。超过库存现金限额的部分要及时存入银行。

现金的收支要严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入要及时入账，不得私设小金库。

现金的收付必须有严格的审批手续，由出纳人员根据审核无误的原始凭证办理收付业务。收付现金后，要在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

出纳人员要每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，进行处理。

2.银行存款管理

事务所要按照规定在银行开立基本账户和其他必要的账户，严格遵守银行结算纪律。

银行存款的收付业务要通过银行转账结算，除按规定可以使用现金收付的业务外，不得使用现金进行大额支付。

财务人员要及时与银行核对账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于未达账项，要及时查明原因，进行处理。

银行印鉴要分开保管，财务专用章由会计人员保管，法人章由事务所负责人或其授权人员保管。严禁一人保管所有银行印鉴。

固定资产管理

1.固定资产的定义和分类

事务所的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为2000元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。固定资产按照用途和性质进行分类管理。

2.固定资产的购置

固定资产的购置要根据事务所的实际需要和发展规划，由各部门提出申请，经事务所负责人审批后进行采购。

购置固定资产要进行市场调研，选择合适的供应商，签订采购合同。采购过程要严格按照规定的程序进行，确保资产的质量和价格合理。

固定资产购置后，要及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。

3.固定资产的折旧

事务所根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。一般采用直线法计提折旧。每月按照规定的折旧率计提折旧，计入当期成本费用。

4.固定资产的清查和处置

定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查过程中要查明固定资产的实存数量、使用状况、完好程度等，发现问题要及时处理。

对于闲置、报废或损坏的固定资产，要按照规定的程序进行处置。处置固定资产要经过事务所负责人审批，处置收入要及时入账。

收入管理

1.收入的确认

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认要按照权责发生制原则，在提供劳务或服务完成，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。

2.收入的核算

财务部门要设置专门的收入账户，对各项收入进行分类核算。按照合同约定的收费标准和结算方式，及时准确地记录收入的发生额。

对于预收的款项，要在提供劳务或服务后，按照规定的方法确认为收入。

3.收入的催收

业务部门要及时与客户沟通，催收款项。对于逾期未收回的款项，要进行跟踪管理，采取有效的催收措施，确保收入的及时回笼。

成本费用管理

1.成本费用的分类

事务所的成本费用主要包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。成本费用按照与业务的相关性分为直接成本和间接成本。

2.成本费用的控制

制定成本费用预算，对各项成本费用进行合理规划和控制。各部门要严格按照预算执行，不得超支。

加强对人员工资的管理，根据员工的工作业绩和贡献，合理确定工资水平。控制人员数量，提高工作效率，降低人工成本。

严格控制办公费用的支出，节约使用办公用品。办公用品的采购要实行集中管理，统一采购，降低采购成本。

差旅费的报销要按照规定的标准执行，严格控制出差人数和天数。出差人员要提供真实、合法的报销凭