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财务出纳基础试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员的主要职责不包括（）。

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.办理银行结算

D.编制财务报表

答案：D

2.现金日记账的登记依据是（）。

A.银行对账单

B.票据凭证

C.费用报销单

D.财务报表

答案：B

3.银行存款余额调节表的编制目的是（）。

A.核对银行对账单和现金日记账

B.调整银行存款余额

C.确认银行存款的准确性

D.编制财务报表

答案：C

4.出纳人员在办理现金支付时，必须遵守的原则是（）。

A.先付款后记账

B.先记账后付款

C.不需要记账

D.根据需要选择付款方式

答案：B

5.现金盘点时，如果发现库存现金少于账面余额，应首先（）。

A.调整库存现金

B.报告领导

C.查找原因

D.记录盘点结果

答案：C

6.银行结算账户的开立，必须经过（）的批准。

A.企业内部领导

B.银行

C.财政部门

D.税务部门

答案：B

7.出纳人员在办理转账结算时，应确保（）。

A.凭证齐全

B.金额准确

C.手续完备

D.以上都是

答案：D

8.现金日记账的余额应每日与（）核对。

A.银行对账单

B.现金库存

C.财务报表

D.票据凭证

答案：B

9.出纳人员在办理现金收款时，应确保（）。

A.收款凭证齐全

B.金额准确

C.收款及时

D.以上都是

答案：D

10.银行存款余额调节表中，未达账项包括（）。

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.办理银行结算

D.编制财务报表

E.管理票据

答案：A,B,C,E

2.现金日记账的登记要求包括（）。

A.按时间顺序登记

B.金额准确

C.凭证齐全

D.每日结余

E.定期核对

答案：A,B,C,D,E

3.银行存款余额调节表的编制依据包括（）。

A.银行对账单

B.现金日记账

C.银行存款余额

D.未达账项

E.财务报表

答案：A,B,C,D

4.出纳人员在办理现金支付时，应遵守的原则包括（）。

A.先记账后付款

B.凭证齐全

C.金额准确

D.手续完备

E.及时支付

答案：A,B,C,D,E

5.现金盘点的方法包括（）。

A.实地盘点

B.账面核对

C.调查研究

D.查找原因

E.调整库存

答案：A,B,D,E

6.银行结算账户的种类包括（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

E.信用证存款账户

答案：A,B,C,D,E

7.出纳人员在办理转账结算时，应确保的内容包括（）。

A.凭证齐全

B.金额准确

C.手续完备

D.及时办理

E.账务核对

答案：A,B,C,D,E

8.现金日记账的余额应每日与（）核对。

A.银行对账单

B.现金库存

C.财务报表

D.票据凭证

E.银行存款余额

答案：B,E

9.出纳人员在办理现金收款时，应确保的内容包括（）。

A.收款凭证齐全

B.金额准确

C.收款及时

D.账务核对

E.手续完备

答案：A,B,C,D,E

10.银行存款余额调节表中，未达账项的类型包括（）。

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未收

E.银行错误

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（）

答案：×

2.现金日记账的登记必须由出纳人员亲自进行。（）

答案：√

3.银行存款余额调节表需要经过领导签字后才能作为记账依据。（）

答案：×

4.出纳人员在办理现金支付时，可以不查验付款凭证。（）

答案：×

5.现金盘点时，如果发现库存现金多于账面余额，应首先调整库存现金。（）

答案：×

6.银行结算账户的开立，不需要经过银行的批准。（）

答案：×

7.出纳人员在办理转账结算时，可以不确保凭证齐全。（）

答案：×

8.现金日记账的余额应每日与银行对账单核对。（）

答案：×

9.出纳人员在办理现金收款时，可以不确保收款及时。（）

答案：×

10.银行存款余额调节表中，未达账项不包括银行错误。（）

答案：×

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的职责。

答案：出纳人员的主要职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结