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集团财务预算实行细则

第一章总则

第一条为认真贯彻贯彻《***集团有限公司财务管理制度》，加强集团及下属子公司的预算管理，提高公司管理水平和经济效益，保证公司预算目的的实行，根据公司的实际情况，特制订本实行细则。

第二条集团及下属子公司应在规定的时间内，按照区国资办和集团本部的规定，以统一的编制方法、报表格式和编报规范，报送年度财务预算报告。

第三条集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各成员公司预算管理工作小组。

集团预算管理工作领导小组职责相称于董事会预算委员会职责，重要对集团预算管理工作小组和各成员公司预算管理工作小组工作进行指导，对预算编制和预算审核的准确性进行考核；集团预算管理办公室职责重要是对各成员公司预算工作进行组织、指导和预算审核。各成员公司预算管理工作小组职责重要是开展公司的预算管理工作并对预算编制的准确性负直接责任。

第四条集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了重要角色。

（一）集团预算管理办公室成员由集团综合部、财务部、总工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必须安排具有足够专业能力的人参与预算管理工作；

（二）集团预算管理办公室成员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。集团预算管理办公室成员专业能力局限性或无端缺席预算会议三次及以上的，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整；

（三）集团预算管理办公室成员需认真查阅下属公司预算数据并对其真实性和准确性进行审核，各办公室成员涉及但不限于审核对口部门的预算数据，并签署专业意见。例：行政部审核人力成本、固定资产购置计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审核对外股权投资计划、下年度预计投资情况等相关数据。

第五条各成员公司预算管理工作小组一般是指各公司的总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。该预算管理工作小组对本单位的预算编制负有直接责任。

第六条本细则合用于集团全资（控股）公司，参股公司可参照本细则执行。

第二章预算编制与下达

第七条集团及其下属子公司财务预算编制工作安排如下：

（一）9月中下旬：集团预算管理办公室开展预算编制前期准备工作，涉及组织相关培训并下发预算表格等工作；

（二）10月上中旬：集团预算管理办公室组织各成员公司预算管理工作小组开展下年度预算编制工作；

（三）10月中下旬：各成员公司预算管理工作小组编制预算并上报集团预算管理办公室、由集团预算管理办公室整合后组织召开预算初审会，提出修正意见；

（四）11月上中旬：集团预算管理办公室汇总、审核、合并初审修改后的预算报表、上报集团预算管理工作领导小组；

（五）11月下旬-次年1月：经集团预算管理工作领导小组审批通过后的预算报集团董事会审议通过后上报区国资办，最终以区国资办下达的意见为标准调整，拟定预算。

第八条集团预算管理办公室组织集团及各成员公司的预算编制人员进行培训，明确预算编制规定，提醒注意事项。

第九条集团预算管理办公室应及时下发预算通用格式。各成员公司依照通用格式填报预算，需要特殊说明的部分，各成员公司可自行附表并在预算说明书中说明。编制好的预算数据需由各成员公司预算编制工作小组领导签字确认后提交集团预算管理办公室汇总。

第十条财务预算报告应涉及以下重要内容：

（一）年度财务预算报表（具体以文献规定为准）；

（二）年度财务预算编制说明，涉及：

1、上年度财务预算执行情况总结；

2、财务预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策及其变化情况；

3、预算年度内生产经营重要财务预算指标分析说明；

4、也许影响财务预算指标事项说明和预算执行保障措施；

5、其他需要说明的事项。

第十一条当年初确认的预算数与国资办下达的任务指标有较大差异时，集团预算管理办公室有职责根据当年国资办下达的任务指标进行分解：

（一）国资办下达的任务指标中具体指定了由特定公司完毕的，直接将该指标下达至该公司；或指定了项目的，直接将该指标下达至该项目所属公司。

（二）国资办下达的任务指标中未指明公司的，由预算管理工作领导小组根据当年的预算情况据实调整，下达分解至各公司，报预算管理工作领导小组批准后执行。

第三章预算执行与调整

第十二条因预算制定期无法预见的重大公司外部环境变化或公司业务重大调整导致的预算数据偏差，各成员公司每年有一至二次向集团预算管理工作小组申请对年度预算进行修正的机会。

第十三条各成员公司预算管理工作小组在紧急情况下，需要小幅临时调整和修正的预算（变化幅度在5%以下且金额在5万以下）可由集团预算管理办公室组长直接审核批付，并以调整后的预算数据作为考核依据。变化幅度在5%以上或者金额在5万以上的预算调整和修订，需由集团预算管理办公室全员讨