注会审计第十四章习题精讲：审计沟通考情与例题.pdfVIP

第十四章审计沟通

本章结构

本章考情

考情分析

本章2012—2014年累积考了22分，年均7分多。其中选择题15分，大约占70%，简答题

和综合题7分，大约占30%。总体而言，本章属于高频率、高分值、中低难度的章。

相对而言，与治理层的沟通更为复杂和全面,与前任师的沟通则更为单纯和专业。

与其他内容相比，审计沟通内容的专业色彩略淡,社会色彩略浓，容易理解。

考情统计

年度题型题量分值考点

单选22与治理层沟通的事项、过程

2012

多选12与治理层沟通的事项

单选33与治理层沟通的事项、过程，前任的识别

多选11.5与治理层沟通的事项

2013

简答11.5与前任沟通

综合12与前任沟通

2014A单选22与治理层沟通的形式，受托前与前任沟通

单选44与前任沟通，与治理层沟通的形式和记录

2014B多选12与治理层沟通的事项

综合12.5与治理层沟通的事项

本章计划

题型单多简

题量651

本章习题

1.[例题多选-应当与治理层沟通的事项]

下列事项中，师应当与治理层沟通的有（）。

A.师与审计相关的责任

B.计划的审计范围和时间安排

C.与治理层职责相关的补充事项未必存在，也非必须

D.师的独立性

[]ABD

[解析]应当沟通的事项共6类[记忆]，除A、B、D外，还包括“审计中发现的重大问题”以

及“值得关注的控制”。补充事项未必存在，也不是必须沟通的内容。

2.[例题单选-不宜与治理层沟通的事项]

师与治理层就计划的审计范围和时间安排时，不宜沟通的是（）。

A.在审计中对重要性概念的运用宏观

B.拟如何应对由于舞弊导致的特别风险宏观C.

存货监盘过程中拟检查的存货

D.对与审计相关的控制采取的方案宏观

[]C

[解析]存货监盘属于具体审计程序。沟通具体审计程序可能降低其有效性[三不：诚信能力、具

体程序、重要性水平]。其余选项中的内容都属于宏观性质，沟通不影响审计的有效性。

3.[2014多选-与治理层沟通的事项]

下列各项中，师应当与治理层沟通的有（）。

A.师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为行为是，性质很严

重，治理层很生气

B.师识别出的特别风险风险非，通常不沟通

C.师对政策估计和财务报表披露重大方面的质量的看法看法基于实