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2025年宜兴代理记账试题及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据《代理记账管理办法》，申请设立代理记账机构时，专职从业人员的最低数量要求是（）。

A.1名

B.2名

C.3名

D.5名

2.某企业2024年12月购入一台价值50万元的生产设备，预计使用年限5年，净残值率5%。采用双倍余额递减法计提折旧时，2025年应计提的折旧额为（）万元。

A.19

B.20

C.18

D.17.5

3.小规模纳税人2025年3月销售货物取得含税收入10.3万元，适用3%征收率（未享受阶段性减免），当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.309

C.0.31

D.0.29

4.代理记账机构为客户编制的财务会计报告，需由（）签名并盖章。

A.代理记账机构负责人

B.客户单位会计人员

C.客户单位出纳

D.代理记账机构的审计人员

5.根据《会计档案管理办法》，企业银行存款余额调节表的最低保管期限是（）。

A.5年

B.10年

C.30年

D.永久

6.某企业2025年5月发生一笔原材料采购业务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元，但发票上的购买方名称与实际付款企业名称不一致。代理记账会计应（）。

A.直接入账并抵扣进项税额

B.要求客户联系销售方重开发票

C.先入账，后续再补正信息

D.作为普通发票处理，不抵扣进项

7.代理记账机构发现客户提供的原始凭证不真实、不合法时，正确的处理方式是（）。

A.自行修改后入账

B.予以退回并要求更正

C.向主管财政部门报告

D.拒绝接受并向客户说明情况

8.某个体工商户2025年第一季度销售额为45万元（不含税），按规定享受增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征政策，其当季应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.1.35

C.0.45

D.0.9

9.企业将自产的产品用于职工福利，会计上应确认（）。

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.资本公积

D.其他业务收入

10.代理记账机构与客户签订的委托合同中，不属于代理记账机构义务的是（）。

A.按照国家统一会计制度进行账务处理

B.保守客户商业秘密

C.对客户示意的不当会计处理予以拒绝

D.为客户提供税务筹划以降低税负

11.某企业2024年末应收账款余额为100万元，按5‰计提坏账准备；2025年实际发生坏账损失0.3万元，年末应收账款余额为120万元。2025年末应计提的坏账准备金额为（）万元。

A.0.6

B.0.4

C.0.3

D.0.5

12.小规模纳税人转为一般纳税人后，其代理记账业务中关于增值税发票的处理，正确的是（）。

A.仍可使用增值税普通发票，不可领用专用发票

B.需缴销原有的普通发票，重新领用专用发票

C.可同时领用增值税专用发票和普通发票

D.只能开具专用发票，不得开具普通发票

13.根据《税收征收管理法》，代理记账机构未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可对其客户处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.5000元以下

D.1万元以上5万元以下

14.企业2025年6月支付下一年度财产保险费12万元，代理记账时应借记的科目是（）。

A.管理费用

B.预付账款

C.销售费用

D.应付账款

15.代理记账从业人员在执业中知悉的客户商业秘密，（）。

A.在客户未明确保密要求时可对外提供

B.在涉及自身利益时可适当披露

C.无论何时均应严格保密

D.经客户主管部门同意后可公开

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列属于代理记账机构设立条件的有（）。

A.主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格

B.有固定的办公场所

C.专职从业人员不少于3名

D.经县级以上财政部门批准并取得代理记账许可证书

2.下列原始凭证中，代理记账机构应要求客户补充或更正的有（）。

A.金额错误的发票（由出具单位更正并加盖公章）

B.缺少经办人员签名的费用报