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-税务师之税法一通关考试题库带答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据增值税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售不动产

2.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪项不得在税前扣除？()

A.捐赠支出

B.利息费用

C.资产折旧

D.超标准工资薪金支出

3.个人所得税中，以下哪项属于工资薪金所得？()

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资薪金所得

4.以下哪种情况下，企业可以享受增值税出口退税？()

A.生产企业自营出口货物

B.一般纳税人销售给小规模纳税人的货物

C.一般纳税人销售免税货物

D.一般纳税人销售自产货物

5.企业所得税的纳税义务发生时间，以下哪种情况除外？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人取得索取收入权利的当天

C.纳税人收到款项的当天

D.纳税人发出商品的当天

6.以下哪项不是土地增值税的计税依据？()

A.转让房地产的成交价格

B.房地产的评估价格

C.房地产的成本费用

D.房地产的增值额

7.印花税的税率是根据什么来确定的？()

A.税务机关规定

B.税法规定

C.交易金额的百分比

D.交易双方的约定

8.以下哪项不属于增值税专用发票的开具要求？()

A.注明纳税人识别号

B.标明销售方名称及纳税人识别号

C.标明购买方名称及纳税人识别号

D.标明销售方地址及电话

9.城镇土地使用税的征收范围包括哪些土地？()

A.国有土地

B.个人所有土地

C.农村集体所有土地

D.以上都是

10.资源税的税额计算中，以下哪项不作为计税依据？()

A.原矿产量

B.选矿加工量

C.储量

D.市场价格

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下哪些行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

E.出租不动产

12.企业所得税税前扣除的项目主要包括哪些？()

A.捐赠支出

B.利息费用

C.资产折旧

D.超标准工资薪金支出

E.不得税前扣除的项目

13.个人所得税中，以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

14.企业缴纳的以下哪些税金可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.增值税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.房产税

E.资源税

15.土地增值税的征收范围包括哪些情况？()

A.土地所有权的转让

B.土地使用权的转让

C.房地产的开发和经营

D.土地的出租

E.土地的抵押

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含500万元），对从事货物生产的纳税人，认定为小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额在______万元以下（含______万元）。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用______税率，稿酬所得适用______税率。

19.城镇土地使用税的计税依据是______，根据不同地区和用途，适用不同的税额标准。

20.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的应税车辆，购置是指购买、进口、______、拍卖、抵债、______、走私、______以及其他______的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，有特殊情况的，经税务机关批准，可以适当延长弥补期限。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以自行决定是否申报缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

25.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题