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2025年拍卖师股权拍卖全流程税务筹划综合案例分析专题试卷及解析1

2025年拍卖师股权拍卖全流程税务筹划综合案例分析专题

试卷及解析

2025年拍卖师股权拍卖全流程税务筹划综合案例分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在股权拍卖中，卖方为自然人时，其股权转让所得应缴纳的税种是？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，自然人转让股权所得属于”财

产转让所得”，应按20%税率缴纳个人所得税。A选项增值税方面，股权转让不属于增

值税征税范围；B选项企业所得税适用于法人企业；D选项印花税虽需缴纳，但不是主

要税种。知识点：个人所得税征税范围。易错点：容易混淆自然人与法人股权转让的税

务处理差异。

2、股权拍卖成交后，买方最需要关注的税务风险点是？

A、增值税进项抵扣

B、股权原值确认

C、后续经营税负

D、印花税申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。买方取得股权后，未来转让时需要确认股权原值以计算应

纳税所得额，原值确认不当将导致多缴税款。A选项股权转让不涉及增值税；C选项属

于经营风险而非税务风险；D选项印花税金额较小。知识点：股权原值确认规则。易错

点：忽视原值凭证的保存。

3、拍卖师在股权拍卖中涉及的个人所得税，其纳税地点通常是？

A、拍卖机构所在地

B、股权标的公司所在地

C、拍卖师户籍所在地

D、买方所在地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，股权转让所得以被投资企业所在地为纳税

地点。A选项拍卖机构所在地仅涉及佣金纳税；C、D选项不符合税法规定。知识点：

个人所得税纳税地点确定。易错点：误以为按交易发生地或个人所在地纳税。

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4、股权拍卖前，卖方进行税务筹划时最有效的合法方式是？

A、签订阴阳合同

B、分期收款

C、利用税收洼地

D、虚增成本

【答案】B

【解析】正确答案是B。分期收款可以递延纳税义务发生时间，符合税法规定。A、

D选项属于违法行为；C选项税收洼地政策风险较大。知识点：税务筹划合法性原则。

易错点：混淆合法筹划与逃税行为。

5、股权拍卖中，买方支付的拍卖佣金能否在企业所得税前扣除？

A、可以全额扣除

B、不能扣除

C、按比例扣除

D、需税务机关审批

【答案】A

【解析】正确答案是A。拍卖佣金属于与取得收入直接相关的合理支出，可以在企

业所得税前全额扣除。B、C、D选项不符合税法规定。知识点：企业所得税扣除项目。

易错点：误以为所有费用都需要审批才能扣除。

6、非上市公司股权拍卖，卖方需要缴纳的印花税税率是？

A、0.05%

B、0.1%

C、0.3%

D、0.5%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税法》，股权转让书据按所载金额万分之五贴花。

B、C、D选项税率不正确。知识点：印花税税率适用。易错点：混淆不同应税凭证的税

率。

7、股权拍卖中，竞买保证金在税务处理上应确认为？

A、预付款

B、押金

C、往来款

D、收入

【答案】A

【解析】正确答案是A。竞买保证金具有预付款性质，成交后转为股权价款。B选

项押金通常用于担保；C选项往来款表述不准确；D选项收入确认不当。知识点：保证

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金税务定性。易错点：忽视保证金的实质性质。

8、拍卖师从股权拍卖中获得的佣金收入，应适用的个人所得税税目是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】B