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2025年演出经纪人国际演出税务尽职调查要点与方法专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务尽职调查要点与方法专题

试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出税务尽职调查要点与方法专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出税务尽职调查中，首要关注的核心风险是什么？

A、演出票务销售情况

B、艺术家档期冲突

C、跨境税务合规性

D、当地媒体舆论

【答案】C

【解析】正确答案是C。国际演出涉及不同国家税收管辖权，跨境税务合规性是尽

职调查的核心风险，直接关系到演出成本和法律风险。A选项属于商业运营风险，B选

项属于项目管理风险，D选项属于公共关系风险，均不属于税务尽职调查的核心范畴。

知识点：跨境税务风险识别。易错点：容易将商业风险与税务风险混淆。

2、演出经纪人在进行国际演出税务尽职调查时，应优先获取的文件是？

A、演出场地租赁合同

B、艺术家个人简历

C、目标国家的税收居民身份证明

D、演出宣传物料

【答案】C

【解析】正确答案是C。税收居民身份证明是确定纳税义务和享受税收协定待遇的

关键文件，是税务尽职调查的基础。A、B、D选项虽然也是演出相关文件，但对税务

尽职调查的直接重要性较低。知识点：税务尽职调查文件清单。易错点：容易忽视税收

居民身份证明的重要性。

3、在双重征税协定中，通常用于解决演出收入跨境征税问题的条款是？

A、常设机构条款

B、股息分配条款

C、利息支付条款

D、特许权使用费条款

【答案】A

【解析】正确答案是A。常设机构条款是判断演出活动是否构成在来源国纳税义务

的关键，适用于演出收入跨境征税问题。B、C、D选项分别针对股息、利息和特许权

使用费，与演出收入无关。知识点：税收协定核心条款。易错点：容易混淆不同类型收

入的适用条款。

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4、演出经纪人在国际演出税务尽职调查中，对”税收协定优惠”的理解正确的是？

A、自动适用于所有演出活动

B、需要主动申请并提供证明文件

C、仅适用于发达国家

D、由演出方自行决定是否适用

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收协定优惠通常需要纳税人主动申请并提供相关证明文

件，不能自动适用。A选项错误，C选项不符合协定普遍性原则，D选项忽略了税务机

关的审核权。知识点：税收协定优惠申请程序。易错点：误以为协定优惠自动生效。

5、在国际演出税务尽职调查中，“税务居民身份”的判定标准通常不包括？

A、注册地标准

B、实际管理机构所在地标准

C、演出频率标准

D、住所标准

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务居民身份的判定标准通常包括注册地、实际管理机构

所在地和住所等，演出频率不属于判定标准。A、B、D选项都是国际通行的税务居民

身份判定标准。知识点：税务居民身份判定。易错点：容易将商业活动频率与税务居民

身份混淆。

6、演出经纪人在进行国际演出税务尽职调查时，对”预提所得税”的理解正确的是？

A、仅适用于股息分配

B、由支付方代扣代缴

C、可以完全避免

D、与演出收入无关

【答案】B

【解析】正确答案是B。预提所得税由支付方代扣代缴，是跨境演出收入常见的征

税方式。A选项过于狭隘，C选项不现实，D选项明显错误。知识点：预提所得税机制。

易错点：容易忽视预提所得税的代扣代缴特性。

7、在国际演出税务尽职调查中，“税收居民身份证明”的有效期通常是？

A、永久有效

B、1年

C、根据各国规定不同

D、仅单次演出有效

【答案】C

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【解析】正确答案是C。税收居民身份证明的有效期根据各国规定不同，没有统一

标准。