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2025年综合类-税法-城市维护建设税法和烟叶税法历年真题摘选带答案(5卷)

2025年综合类-税法-城市维护建设税法和烟叶税法历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《城市维护建设税法》，下列哪种情况可以免征城市维护建设税？

【选项】A.因灾受损的纳税人恢复生产

B.外商投资企业

C.教育费附加减免

D.增值税零税率出口货物

【参考答案】D

【详细解析】根据《城市维护建设税法》第八条，对符合条件的外贸企业出口货物适用增值税零税率时，免征城市维护建设税。其他选项中，A需符合灾后重建条件，B未明确免税，C属于附加税费范畴。

【题干2】烟叶税的纳税环节是？

【选项】A.烟叶收购环节

B.烟叶加工环节

C.烟叶种植环节

D.烟制品销售环节

【参考答案】A

【详细解析】《烟叶税法》规定，烟叶税由收购烟叶的单位缴纳，纳税环节为收购环节。种植环节免税，加工环节属于消费税范畴。

【题干3】城市维护建设税的税率适用情况？

【选项】A.7%

B.5%

C.6%

D.3%

【参考答案】C

【详细解析】根据《城市维护建设税法》第三条，纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为基数，按7%税率计算。但出口货物免税，实际税率为6%。

【题干4】烟叶收购单位计算税额时，烟叶收购价格应包括哪些内容？

【选项】A.收购价+加工成本

B.收购价+仓储费

C.收购价+运输费

D.收购价+包装费

【参考答案】A

【详细解析】《烟叶税法》第六条规定，应税烟叶收购价格包括收购价和合理加工成本，其他费用如运输、仓储需单独列支。

【题干5】城市维护建设税的纳税期限如何确定？

【选项】A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

【参考答案】B

【详细解析】根据《城市维护建设税法》第十条，纳税人按月缴纳增值税、消费税的，城市维护建设税也按月缴纳；按季缴纳的则按季缴纳，但实际执行中多数企业按月申报。

【题干6】烟叶税的计税依据是？

【选项】A.烟叶销售价格

B.烟叶收购价格

C.烟制品出厂价格

D.烟叶种植成本

【参考答案】B

【详细解析】《烟叶税法》第五条明确以收购烟叶的收购价格为计税依据，销售价格与税法无关。

【题干7】城市维护建设税的减免政策适用于以下哪种情形？

【选项】A.小微企业季度销售额10万元以下

B.残疾人专用设备

C.车辆购置税

D.资源税减免

【参考答案】B

【详细解析】《城市维护建设税法》第八条仅规定出口货物免税，残疾人专用设备减免需依据增值税政策，实际不适用城市维护建设税减免。

【题干8】烟叶税的税率调整机制如何？

【选项】A.由国务院决定

B.由财政部决定

C.由国家税务总局决定

D.由省级政府决定

【参考答案】A

【详细解析】《烟叶税法》第四条明确烟叶税税率由国务院决定，具体税率和征收办法由财政部制定。

【题干9】城市维护建设税的计税依据如何确定？

【选项】A.增值税纳税额

B.消费税应纳税额

C.增值税+消费税应纳税额

D.企业利润总额

【参考答案】C

【详细解析】《城市维护建设税法》第三条，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，合并计算。

【题干10】烟叶税的纳税人是？

【选项】A.烟叶种植户

B.烟叶收购单位

C.烟制品生产者

D.烟制品销售商

【参考答案】B

【详细解析】《烟叶税法》第五条明确规定，收购烟叶的单位为纳税人，种植户免税。

【题干11】城市维护建设税的滞纳金计算基数？

【选项】A.税款本金

B.税款本金+滞纳金

C.税款本金+滞纳金+罚款

D.税款本金×0.05%

【参考答案】A

【详细解析】《城市维护建设税法》第十五条，滞纳金按每日万分之五计算，仅以税款本金为基数。

【题干12】烟叶税的纳税环节是否涉及连续环节？

【选项】A.仅收购环节

B.收购和加工环节

C.收购、加工和销售环节

D.收割环节

【参考答案】A

【详细解析】《烟叶税法》第五条仅规定收购环节纳税，加工环节由消费税调节，销售环节属于增值税范畴。

【题干13】城市维护建设税的跨地区分配原则？

【选项】A.按企业所在地

B.按项目所在地

C.按消费地

D.按收入来源地

【参考答案】B

【详细解析】《城市维护建设税法》第九条，跨地区项目按项目实际所在地缴纳，与收入来源地无关。

【题干14】烟叶税的计税依据是否包含运杂费？

【选项】A.包含运杂费

B.