第二讲税收作用.pptVIP

税收微观作用机制是政府征税对纳税人的各种经济行为所产生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响与作用。税收对劳动投入的作用机制税收对储蓄的作用机制税收对消费的作用机制税收对投资的作用机制第29页，共52页，星期日，2025年，2月5日一、税收对劳动投入的作用机制劳动供给图第30页，共52页，星期日，2025年，2月5日W1W2L1L2收入劳动时数SS第31页，共52页，星期日，2025年，2月5日1、税收对劳动供给的收入效应税收对劳动供给的收入效应是指由于政府课税使纳税人的收入减少，纳税人为了维持原有收入水平不变，必然减少闲暇而更加努力地工作。第32页，共52页，星期日，2025年，2月5日如图在坐标系中，设横轴表示劳动时数，纵轴表示收入，SS曲线为劳动供给曲线。图中，劳动时数在开始时将随着工资水平的提高而提高，当工资水平提高到一定程度之后，由于有能力去消费更多的闲暇，工资水平的提高会造成劳动供给的减少，因此，劳动供给曲线SS是一条向后弯曲的曲线。第33页，共52页，星期日，2025年，2月5日W1W2L1L2收入劳动时数SS第34页，共52页，星期日，2025年，2月5日2、税收对劳动供给的替代效应税收对劳动供给的替代效应是指由于政府征税，降低了闲暇相对于劳动的价格，从而引起纳税人用闲暇来代替劳动，其结果造成劳动供给下降。第35页，共52页，星期日，2025年，2月5日如图，在坐标系中，设横轴表示休闲，纵轴表示收入，假设政府对劳动所得征收比例税，税率为t，在生产者工资维持在W水平的情况下，劳动者的税后每小时的工资水平从W降为（1-t）W，预算约束线AB向内旋转到CB，新预算约束线CB的斜率为（1-t）W。假设纳税人甲的无差异曲线I2与CB相切于E2点，这样，他税后的工作时间为DB，税后收入为G’，纳税人甲的工作时间在税后减少FD（即FB与DB的差额）。税收对劳动供给产生了替代效应。第36页，共52页，星期日，2025年，2月5日税前工作时间税后工作时间ACGG’E1E2休闲收入I1I2BFD第37页，共52页，星期日，2025年，2月5日第1页，共52页，星期日，2025年，2月5日讲授目的:正确理解税收的平衡作用机制、税收的协调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收的乘数作用机制、税收对劳动投入的作用机制、税收对储蓄的作用机制、税收对消费的作用机制、税收对投资的作用机制。第2页，共52页，星期日，2025年，2月5日思考题:（1）概念：税收的平衡作用机制、税收的协调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收的乘数作用机制（2）如何理解税收的平衡作用机制（3）如何理解税收的协调作用机制（4）如何理解税收的稳定作用机制（5）如何理解税收的调节作用机制（6）如何理解税收的乘数作用机制（7）如何理解税收对储蓄与消费的影响（8）税收对投资的影响体现在哪些方面第3页，共52页，星期日，2025年，2月5日讲授内容:第一节税收宏观作用机制第二节税收微观作用机制第4页，共52页，星期日，2025年，2月5日第一节税收宏观作用机制第5页，共52页，星期日，2025年，2月5日税收作用机制是指政府运用税收这一调节工具作用于经济而产生的影响和效果。税收宏观作用机制税收微观作用机制税收宏观作用机制是指税收对整个国民经济产生的影响和效果。税收微观作用机制是政府征税对纳税人的各种经济行为所产生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响与作用。第6页，共52页，星期日，2025年，2月5日税收宏观作用机制主要包括：税收的平衡作用机制税收的协调作用机制税收的稳定作用机制税收的调节作用机制税收的乘数作用机制第7页，共52页，星期日，2025年，2月5日一、税收的平衡作用机制税收的平衡作用机制是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。总供给=消费+储蓄+税收=C+S+T（1）总需求=消费+投资+政府支出=C+I+G（2）总供给=总需求?C+S+T=Y=C+I+G（3）解决总供给与总需求的平衡第8页，共52页，星