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税务师考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.转让土地使用权

答案：D

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项

答案：C

3.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤

答案：C

4.某企业2023年年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为每辆600元。该企业2023年实际应缴纳车船税（）元。

A.600B.900C.1200D.1800

答案：B

5.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

答案：B

6.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）

A.以房产抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校

答案：B

7.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金的营业账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

答案：D

8.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）

A.进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收关税C.溢卸进口货物事后确定需要征税的，按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征收关税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税

答案：B

9.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）

A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.光污染

答案：D

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节B.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税C.车辆购置税实行一车一申报制度D.纳税人进口自用应税车辆，以组成计税价格为计税依据，组成计税价格=关税完税价格+关税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

E.将自产货物用于连续生产应税货物

答案：ACD

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入财务费用的支付给银行的贷款利息

D.非广告性质的赞助支出

E.未经核定的准备金支出

答案：ABDE

3.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.黑色金属矿原矿E.海盐

答案：ABCDE

4.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）

A.对个人拥有的营业用房免征房产税

B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

C.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

D.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

E.对老年服务机构自用的房产免征房产税

答案：BCDE

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物产权

D.转让地上附着物产权

E.转让地下建筑物产权

答案：ACDE

6.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）

A.商品房销售合同

B.专利实施许可合同

C.股权转让合同

D.专利申请权转让合同

E.土