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2025年学校财务自查报告范文及整改措施

根据《关于开展2025年度教育系统财务专项检查的通知》（教财〔2025〕12号）要求，我校成立由校长任组长、分管副校长任副组长、财务科、审计室、后勤处、教务处等部门负责人为成员的财务自查工作领导小组，于2025年3月15日至5月20日，对2023-2024年度财务收支、预算执行、资产管理、采购管理及内控制度执行情况开展全面自查，重点核查账务处理规范性、资金使用效益、制度落实有效性等关键环节。现将自查发现问题及整改措施报告如下：

一、自查发现的主要问题

（一）预算管理方面

1.预算编制与实际执行偏差较大。2023年度公用经费预算编制120万元，实际支出150万元，偏差率25%；2024年度专项设备采购预算80万元，实际支出65万元，偏差率18.75%。经核查，偏差主因：一是部分部门在预算申报时未充分考虑年度新增工作任务（如2023年因创建智慧校园新增网络设备维护费28万元，未在年初预算中体现）；二是专项设备采购因市场价格波动（2024年拟采购的教学一体机单价较预算降低15%）及部分设备采购计划调整（原计划采购10台，实际采购8台），导致预算执行率偏低。

2.预算调整程序不规范。2023年11月因突发疫情防控需要，临时增加防疫物资采购预算15万元，未按规定提交校长办公会审议并报上级主管部门备案，直接从公用经费中调剂使用。

（二）收支管理方面

1.收入核算不及时、不规范。2024年3月收取学生活动工本费（用于购买实践材料）5200元，因财务人员岗位调整（原出纳休产假），款项于5月10日才存入学校基本账户，延迟入账2个月；2023年9月代收的学生城镇居民医疗保险费12.8万元，误计入其他收入科目，未通过其他应付款核算，导致往来账款反映不实。

2.支出审批存在漏洞。2023年12月支付教师外出培训费用3.6万元，报销单仅附培训通知及发票，未提供培训签到表、培训成果报告等佐证材料；2024年8月支付校园绿化维护费5.2万元，合同约定按季度验收后支付，但实际未取得验收单即全额支付，存在资金支付风险。

（三）资产管理方面

1.固定资产账实不符。2025年4月开展资产全面盘点时发现：2023年9月购入的3台教学用投影仪（单价1.5万元，合计4.5万元）因采购部门未及时将验收单传递至财务科，未在固定资产台账中登记；2023年6月因老旧破损报废的50套课桌椅（原值7.8万元），未按规定办理资产核销手续，仍在台账中显示在用状态。

2.无形资产管理缺失。2024年5月购入的教育管理软件（含3年使用权，金额32万元），仅作为费用一次性计入办公费，未确认为无形资产并按受益期（3年）进行摊销，导致资产价值低估、当期费用虚增。

（四）采购管理方面

1.小额采购程序不规范。2023年12月采购4台办公电脑（单价7000元，合计2.8万元），未按《学校采购管理办法》要求进行至少3家供应商比价，直接从长期合作的某数码店采购，且未留存比价记录；2024年3月采购100套学生实验器材（金额4.2万元），虽进行了比价，但仅选择2家供应商，不符合至少3家的规定。

2.合同履约监管不到位。2024年1月与某公司签订的食堂食材采购合同（年度金额68万元），未在合同中明确食材质量验收标准（如农药残留检测指标）及违约赔偿条款，导致2024年11月因供应商提供的蔬菜农药残留超标被市场监管部门查处，学校需额外支付检测费及学生体检费1.2万元。

（五）内控制度执行方面

1.岗位设置存在不相容职务兼任。财务科现有3名工作人员，其中出纳同时兼任会计档案保管及银行对账工作，违反出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的规定。

2.内部审计监督薄弱。2023-2024年度仅开展1次财务内部审计（2024年6月），且审计范围仅覆盖公用经费支出，未对专项经费、资产管理等关键领域进行审计；审计发现的2023年差旅费超标准报销0.8万元问题，虽要求相关人员退回，但未对责任人进行问责，整改效果未形成闭环。

二、整改措施及落实情况

针对自查发现的问题，学校于2025年5月25日召开专题整改会议，制定《财务问题整改责任清单》，明确整改措施、责任部门、完成时限，确保问题销号管理。截至2025年7月10日，各项整改工作已取得阶段性成效：

（一）强化预算管理，提升资金统筹能力

1.规范预算编制流程。建立两上两下预算编制机制：2025年9月启动2026年度预算编制，要求各部门于9月30日前提交下年度业务计划及明细支出（需附历史数据、市场询价等支撑材料）；10月15日前由财务科汇总审核，提交校长办公会审议；10月30日前根据上级主管部