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个人所得税年度汇算申报指南

一、引言：为何需要进行个税年度汇算？

个人所得税年度汇算，是居民个人在一个纳税年度结束后，依照国家税收法律法规及相关政策规定，对全年取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）进行汇总，计算全年应缴纳的个人所得税额，并与已预缴税额进行比较，确定应退或应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。这既是您作为纳税人的法定义务，也是保障您自身税收权益的重要环节。通过年度汇算，能够准确计算您全年实际应缴纳的个人所得税，实现“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”。

二、申报前准备：您需要核对与准备的信息

在正式开始申报前，请务必仔细核对并准备好以下关键信息，以确保申报过程的顺利与准确：

（一）信息核对与梳理

1.收入信息自查：请回顾您在本纳税年度内取得的各项综合所得。通常，您可以通过任职受雇单位发放的工资薪金所得的年度工资条、银行账户明细、以及已收到的个人所得税扣缴申报提醒等，初步确认各项收入的金额和已预缴税额。

2.专项附加扣除信息确认：逐项核对您在本纳税年度实际发生的、符合条件的专项附加扣除项目（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）是否已完整、准确填报。若有遗漏或需要补充、修改的，请准备好相关凭证以备查验或填报。

3.其他扣除及税收优惠：如您有符合条件的补充养老保险、补充医疗保险、公益慈善事业捐赠等其他扣除项目，或可享受的税收优惠政策，请确认相关信息及证明材料。

（二）准备必要的申报资料

1.个人身份信息：确保您的个人所得税APP已实名注册并登录，身份证信息准确无误。

2.收入及扣除相关资料：

*若您的综合所得中包含劳务报酬、稿酬等非工资薪金所得，且未被扣缴义务人完整代扣代缴申报，您可能需要准备相关的收入凭证（如合同、发票等）。

*专项附加扣除中，如大病医疗支出，需准备年度医疗费用票据原件或复印件，或通过“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用结算信息。

*其他如捐赠凭证、补充养老或医疗保险缴费凭证等。

3.银行账户信息：若涉及退税，请准备好本人在中国境内开设的Ⅰ类银行账户，确保账户状态正常，以便接收退税款。

三、申报流程指引：如何进行个税年度汇算申报？

目前，个人所得税年度汇算主要通过“个人所得税”手机APP进行，以下为您概述主要操作流程（具体界面及操作可能因APP版本更新略有差异，请以实际为准）：

（一）登录与进入申报界面

2.进入年度汇算：在APP首页显著位置，通常会有“综合所得年度汇算”专题入口，或在“办税”页面中找到“综合所得年度汇算”选项，点击进入。一般建议选择“申报表预填服务”，该服务可自动导入您在纳税年度内已申报的大部分收入及扣除信息，简化填报流程。

（二）信息确认与填报

1.选择申报年度：确认您需要办理汇算的纳税年度（例如：2023年度）。

2.确认基本信息：核对个人基础信息、任职受雇单位等是否正确。

3.收入和税前扣除信息核对：

*收入明细：系统会列出已预填的各项收入。请您仔细核对每一项收入的金额、来源是否正确、完整。如有遗漏的收入（如未申报的劳务报酬），请点击“新增”进行补充填报；如对某项收入有异议，可与支付方联系核实，或在APP内发起申诉。

*专项附加扣除：系统会预填您已填报的专项附加扣除信息。请逐项核对，确保各扣除项目、扣除金额、扣除月份准确无误。如存在未填报的扣除项目，请点击“新增”进行填报；如需修改已填报信息，可点击进入具体项目进行调整。

*其他扣除：如您有补充养老、补充医疗、捐赠等扣除，请在此处相应模块进行填报或核实。

4.核对“三险一金”等基本扣除：系统会根据您的任职受雇信息预填基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等专项扣除信息，请一并核对。

（三）税款计算与确认

信息核对无误后，系统将自动为您计算出本年度应退或应补税额。

*应退税额：若预缴税额大于应纳税额，系统将显示可申请退税金额。

*应补税额：若预缴税额小于应纳税额，系统将显示需补缴的税额。

请您仔细核对税款计算结果，确保无误。

（四）提交申报与后续操作

1.确认申报信息：在提交申报前，请再次整体回顾申报信息，确保真实、准确、完整。

2.提交申报：确认无误后，点击“提交申报”。

3.申请退税或缴纳补税：

*申请退税：如产生可退税额，点击“申请退税”，选择已绑定的本人银行账户，提交退税申请。税务机关审核通过后，退税款将直接划入您选择的银行账户。

*缴纳补税：如产生应补税额，请根据提示选择合适的缴税方式（如网上银行、第三方支付等）在规定期限内完成缴纳。请注意，逾期未缴纳税款可能产生滞纳金。

四、注意事项：确保申报顺利与权