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2025年房地产经纪人契税计算在房产交易税费测算中的应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税计算在房产交易税费测算中的应

用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税计算在房产交易税费测算中的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，

契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国契税法》及财政部、税务总局相关

规定，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。

选项B的1.5%税率适用于90平方米以上但面积在144平方米以下的唯一住房；选项

C的2%和选项D的3%为非唯一住房或商业房产的常见税率。知识点：契税优惠政

策。易错点：容易混淆不同面积段的税率，需注意90平方米是税率分界点。

2、房地产经纪人在为客户提供税费测算服务时，契税的计税依据通常是？

A、房屋成交价格

B、房屋评估价格

C、房屋原值

D、房屋市场指导价

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税的计税依据为土地使用权出让、出售，房屋买卖，赠

与、交换等土地房屋权属转移合同确定的成交价格，包括所有货币、实物、其他经济利

益对应的价款。选项B评估价格仅在成交价格明显偏低且无正当理由时由税务机关核

定；选项C房屋原值是计算个人所得税的依据；选项D市场指导价仅作为参考。知识

点：契税计税依据。易错点：误以为评估价是主要依据，实际应以合同成交价为准。

3、下列哪种房产交易行为需要缴纳契税？

A、法定继承房产

B、夫妻之间房屋权属变更

C、个人购买新建商品房

D、房屋租赁

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据契税法规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋

权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括房屋买卖、赠与、交换等。选项A法定

继承和选项B夫妻变更属于免税范围；选项D房屋租赁不转移权属，不涉及契税。知

识点：契税征税范围。易错点：容易将权属转移与使用权转移混淆，租赁不产生契税纳

税义务。

4、某客户通过赠与方式获得一套房产，契税应由哪一方缴纳？

A、赠与方

B、受赠方

C、双方各半

D、根据协商确定

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税的纳税义务人为土地、房屋权属的承受方。在赠与行

为中，受赠方是权属的承受人，因此由受赠方缴纳契税。知识点：契税纳税人。易错点：

容易误以为赠与方需要承担税费，实际税法明确规定由承受方缴纳。

5、房地产经纪人进行税费测算时，发现客户购买的房产属于非普通住宅，契税税

率通常适用？

A、1%

B、1.5%

C、3%

D、5%

【答案】C

【解析】正确答案是C。非普通住宅（如面积超过144平方米、容积率低于1.0等）

不享受契税优惠，通常按法定税率3%征收。选项A和B为普通住宅的优惠税率；选

项D5%是商业房产的常见税率，但非住宅契税法定税率也是3%，部分地方可能另有

规定。知识点：住宅类型与税率关系。易错点：需准确判断普通住宅与非普通住宅的标

准，直接影响税率适用。

6、关于契税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理房产过户手续之日

C、签订合同并支付首付款之日

D、取得不动产权证书之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移

合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。选项

B、C、D均为后续环节，非纳税义务发生时间。知识点：契税纳税时间。易错点：容易

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