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税收政策对农产品加工业的影响

摘要：税收政策是政府干预、调控经济的重要工具，对经济增长过程产生约束作用与激励作用，推动经济合理增长。为推动农村经济发展，应利用涉农税收政策，如退税政策、延期纳税和税收抵免等，转变农业经济的发展方式。农产品加工产业是农业经济中的重要构成部分，本文分析最新的税收政策对加工业产生的影响，同时探讨税收政策的完善对策。

关键词：农产品;税收政策;增值税政策

农产品加工业是跨越城乡、连接工农的创新型民生产业，包括初加工业与深加工业两种形式。利用产业化的生产模式对农产品原料进行初加工及深加工，能够促进农民增收、农业增效及农村繁荣，还可以全面统筹城乡发展，拓宽三农问题解决途径及增加就业[1]。因此，要重视研发加工技术，严格管理加工过程，全面提升附加值和延伸产业链。还应采取财政税收政策控制与协调加工产业中的技术要素、信息要素和物资要素，促使加工产业走上有规模、有规划、有组织的优质化、全面化发展道路，以提升整个产业的竞争实力。

一、税收政策对农产品加工业的影响

1.1税收政策属于国民经济领域中的宏观性调控手段，我国针对农产品加工产业的特点与发展现状制定了一系列财政税收政策，主要包括支持政策与优惠政策，实施支持性税收政策与优惠性税收政策，能够有效提升加工产业的生产能力与增值能力，同时能优化加工产业的区域布局、产品结构。以财政部最新颁布的增值税税额扣除政策为例，在实施后产生了广泛性的积极影响与效应。首先，税收政策可以减轻税收负担[2]。

1.2在农产品加工领域，我国现行增值税的进项、销项税率分别为13%、17%，高征低扣可导致增值税的税负明显高于其他行业，而扣除部分进项税额，能有效减轻税收负担。其次，税收政策可对加工业的现金流量与经营成果产生影响，有助于淘汰产能落后的企业，并提高加工行业的集中程度，进而有效优化产业布局与产业结构。新政将深加工产业进项税额的扣除率调整为17%，初加工产业进项税额的扣除率仍保持13%，如农产品的生产单耗超出标准，将减少扣除率。

1.3为了能够减少应纳税额与增加经营成果，企业需要采用集中化、多元化的加工方式，并努力降低单耗与提高产能，迅速淘汰产能较低、加工方式单一或不合理的产业结构。此外，税收政策还能稳定加工行业的市场秩序。实施新税额扣除政策的主要目的在于维护诚信企业的利益，减少囤积居奇和市场价格紊乱等问题。在最新的税收政策中，规定以当期销售数量作为抵扣依据，在无销售的情况下不得进行抵扣，这就可以减少当期的现金流量，并抑制投机性采购，减少成品库存，避免市场价格出现超出预期的异常扰动问题，同时能促使企业连续经营，进而提高生产能力与增值能力。

二、税收政策对农产品加工业影响的完善对策

1.增值税政策的完善对策

加工红薯提炼乙醇、生产汽油时，同样要上缴5%的消费税，这就会增加企业的经营成本，也不利于发展绿色加工业。为了完善涉及农产品加工领域的消费税政策，应适当推行免征制度，避免盲目征收农产品的消费税。例如，对于加工红薯生产乙醇或汽油的相关企业，可实行消费税抵扣政策，可让纳税人扣除汽油成本中的乙醇成本，将扣除后的汽油成本作为税款计算依据，以避免征收乙醇的消费税，从而降低经营成本，确保相关企业能积极响应节能环保的政策号召，并加快农产品流通速度，促进企业得到更好的发展。

三、结语

农业产品加工产业的迅速发展极大促进了我国的农业生产规模，同时增强了农业经济实力。为提升加工产业的经营效益，确保加工产业实现持续发展，不但要发展规模化的加工经营方式，完善加工产业的供应链，严格执行ISO14000、ISO900等管理标准，防止恶性竞争。同时，要明确相关税收政策产生的主要影响，针对性完善加工领域的税收政策。完善税收政策时应注意减轻加工产业的税费负担，并积极落实相应的优惠政策，增强税收政策对农产品加工产业的扶持力度，确保加工产业能在相对宽松的财税政策环境中实现良性发展。