审计工作底稿编制要求与考点分析.pdfVIP

第六章审计工作底稿

本章在2011年-2013年累计考了19分，其中选择题分值占三分之一，简答题分值占三

分二，平均每套试卷接近5分。这表明本章属于高频率、中高分值、低难度的一章。

特别，虽然本章难度不高，却以较高的频率考简答题，应当引起注意。

年度题型题量分值考点

2011单选44基本要求；识别特征；归档期限

单选22底稿内容；保存期限

底稿内容；识别特征；重大事项；归档期限；事

2012简答27

务性工作；归档后变动

底稿内容；识别特征，归档的性质；归档期限，

2013简答26

归档后的变动

第一节审计工作底稿概述

一、审计工作底稿的基本含义[内容、用途、]

1.内容：审计计划、审计程序、审计、审计结论

2.用途：记录审计，是审计的载体。具体包括：

(1)形成审计报告的基础；

(2)质量控制复核；

(3)监督师对审计准则的遵循情况；

(4)第检查；

(5)法律(证明自己没有过错)。

3.：审计过程中形成的工作记录和获取的资料。

二、审计工作底稿的编制目的

1.编制目的

(1)[对内]充分、适当的记录，作为审计报告的基础

(2)[对外]，证明已按准则规定执行了审计工作

2.其他目的

(1)有助于计划和实施审计工作；

(2)有助于监督是否履行“指导、监督与复核的责任”；

(3)便于项目组说明其执行工作的情况；

(4)保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；

(5)便于有经验的师实施质量控制复核与检查；

(6)便于机构和师实施职业质量检查。

三、审计工作底稿的编制要求

1.编制要求

使未曾接触该项审计工作的有经验专业清楚地了解：

(1)按照审计准则和相关的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；

(2)实施审计程序的结果和获取的审计；

(3)就重大事项得出的结论以及作出的重大职业判断。

2.有经验专业

或外部具有审计实务经验[学习时容易忽略的地方]，并合理了解下列方面的

：

(1)审计过程；

(2)和审计准则的规定；

(3)被审计单位所处的经营环境；

(4)被审计单位所处行业的和审计问题。

[例题•多选]编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业

清楚了解审计程序、审计和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业应当具备的

有()。[2009/工作底稿/有经验的专业]

A.了解相关和审计准则的规定

B.在师长期从事审计工作[可内可外]

C.了解与甲公司所处行业相关的和审计问题

D.了解师的审计过程

【】ACD