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某游泳俱乐部财务管理方案

一、总则

（一）目的意义

为规范某游泳俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障俱乐部健康可持续发展，更好地服务会员及游泳事业发展，依据国家相关法律法规及俱乐部章程，制定本方案。

（二）依据准则

以《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《现金管理暂行条例》《会计基础工作规范》等法律法规为根本遵循，结合俱乐部实际运营情况，建立健全财务管理制度体系。

（三）适用范围

本方案适用于俱乐部各部门及全体员工，涵盖财务预算、收入、支出、资产、监督等全流程管理，所有涉及资金收支的活动均需遵守本方案规定。

（四）基本原则

1.依法合规原则。严格遵守国家财经法规及行业规范，确保财务工作合法有序，杜绝违法违规行为。

2.预算引领原则。以全面预算为核心，统筹安排各项收支，强化预算执行刚性，实现资金精准配置。

3.收支规范原则。实行“收支两条线”管理，所有收入全额入账，支出按审批流程执行，严禁坐支、截留资金。

4.效益优先原则。优化资金配置，提高资金使用效率，优先保障核心业务（如会员服务、培训教学、场地维护）资金需求。

5.公开透明原则。定期向管理层、会员代表公开财务信息，接受内部监督与社会监督，保障财务数据真实可信。

二、预算管理

预算是俱乐部财务管理的核心工具，旨在通过科学规划实现资源合理配置，保障运营目标达成。

（一）预算编制

1.编制原则。坚持“全面覆盖、量入为出、统筹兼顾、突出重点”原则，涵盖所有收入与支出项目，确保预算与俱乐部年度运营目标相匹配。

2.编制范围。包括收入预算和支出预算两大类：

-收入预算：会员会费（年度、季度、月度）、游泳培训收入（私教、小班、大班）、赛事活动收入（报名费、赞助费、冠名费）、场地租赁收入、商品销售收入（泳衣、泳帽、运动饮品等）、捐赠收入、利息收入及其他合法收入。

-支出预算：人员薪酬（工资、奖金、社保公积金）、场地运营费（水电费、物业费、泳池消毒及维护费）、器材采购费（泳道线、救生设备、训练器材）、营销宣传费（线上广告、线下活动策划）、赛事举办费（场地租赁、裁判费、奖品）、办公费（办公用品、软件服务费）、税费及其他支出。

3.编制程序。

-每年10月启动下年度预算编制工作，各部门根据年度工作计划提交本部门预算草案；

-财务部门汇总各部门草案，结合俱乐部历史数据及下年度发展目标，编制整体预算方案；

-预算方案经管理层审议后，提交俱乐部董事会（或会员代表大会）批准，于12月底前正式发布执行。

（二）预算执行

1.严格按预算控制收支，各部门支出不得突破预算额度，确需超支的需提前申请调整；

2.财务部门每月监控预算执行情况，编制《预算执行分析报告》，向管理层汇报收支偏差及原因；

3.对预算执行不力的部门，财务部门有权暂停其支出审批，要求其整改后再恢复。

（三）预算调整

1.调整条件。因政策变化、市场环境突变、重大突发事件（如疫情、自然灾害）等不可抗力因素导致预算无法执行时，可申请调整。

2.调整程序。

-部门提出调整申请，说明调整理由、调整金额及对整体预算的影响；

-财务部门审核申请，提出调整建议；

-调整金额占原预算比例不足10%的，由管理层审批；超过10%的，需提交董事会批准；

-调整后的预算需及时更新并通知各部门执行。

三、收入管理

规范收入核算与收缴流程，确保所有收入全额入账，防止流失。

（一）收入分类及核算

1.会员会费收入。按会员类型（个人、家庭、团体）及缴费周期（年卡、季卡、月卡）核算，线上缴费直接进入对公账户，线下缴费由前台开具收据并当日存入银行，财务部门按权责发生制确认收入。

2.培训收入。按课程类型（私教、小班、大班）核算，培训部门收取费用后需当日交至财务，财务部门根据课程进度确认收入（未完成课程收入计入预收账款）。

3.赛事活动收入。包括报名费、赞助费、冠名费等，赛事组委会需在活动结束后10日内将所有收入交至财务，财务部门按活动实际发生情况核算收入。

4.场地租赁收入。根据租赁合同约定收取租金，租金需打入对公账户，财务部门按租赁期限分期确认收入。

5.商品销售收入。按实际销售金额核算，前台销售商品需使用POS机或线上收款，每日核对销售记录与库存，确保账实相符。

6.其他收入。捐赠收入需注明捐赠用途，利息收入按银行结息金额核算，均需全额入账。

（二）票据管理

1.财务部门统一管理发票及收据，指定专人负责领用、开具、保管；

2.开具发票需凭合法的业务凭证，内容真实准确，不得虚开发票；

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