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XX市税务局2025年下半年税收风险管理重点工作安排部署

2025年下半年，XX市税务局将深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，以“精准监管、精细服务”为导向，聚焦“数据赋能、模型驱动、分类应对、闭环管理”主线，系统推进税收风险管理提质增效，切实提升税法遵从度和社会满意度。结合本市税收经济运行特点及上半年风险分析成果，现就下半年税收风险管理重点工作安排如下：

一、强化数据治理，夯实风险分析基础

坚持“数据质量是风险管理生命线”理念，以“全量采集、智能清洗、精准标注、动态维护”为目标，构建覆盖“采集-清洗-应用-反馈”全流程的数据治理体系。一是完善数据采集机制。7月底前完成内部数据资源目录动态更新，重点归集2024年度企业所得税汇算清缴、增值税留抵退税、出口退税等专项业务数据，同步拓展外部数据来源，与市场监管部门对接企业股权变更、注销清算信息，与自然资源部门共享土地出让、不动产登记数据，与金融机构获取企业资金流水、票据贴现信息，确保第三方数据采集覆盖率达90%以上。二是深化数据清洗应用。8月起启用“智能数据清洗平台”，运用AI语义识别、规则匹配等技术，对财务报表、纳税申报表中的异常数据（如收入成本倒挂、费用占比畸高、税负率偏离行业均值±30%等）进行自动识别，建立“问题数据-责任单位-整改时限”台账，9月底前完成存量数据清洗，新采集数据实时清洗率达100%。三是加强数据标注管理。针对重点行业（如制造业、建筑业、电商平台）、重点事项（如研发费用加计扣除、跨境关联交易），组织业务骨干与信息技术团队联合标注风险特征标签，10月底前形成涵盖12个行业、20类事项的标签库，为模型构建提供标准化数据支撑。

二、聚焦重点领域，提升风险识别精准度

围绕“行业+事项+类型”三维度，结合上半年风险高发点及下半年政策执行重点，动态优化风险分析模型，提高风险识别命中率。

（一）分行业开展专项分析

1.制造业：重点关注“研发费用加计扣除”政策落实风险，依托企业研发费用辅助账、科技部门备案信息、专利申请数据，构建“研发人员占比、研发设备投入强度、费用归集合规性”等6项指标模型，筛查存在“虚构研发项目、扩大费用范围、重复归集”风险的企业；同步监控“留抵退税后税负异常波动”情况，对退税后3个月内销售收入骤降、进项税额突增的企业进行关联分析。

2.房地产业：以“预售资金监管”为切入点，对接住建部门预售资金监管账户数据，比对企业申报的预收账款、预缴增值税数据，重点识别“预售资金未全额入账、延迟确认收入、虚增开发成本”等风险；结合土地增值税清算进度，对清算后仍存在“成本费用跨项目调剂、公共配套设施分摊不合理”的企业开展专项扫描。

3.电商行业：针对“平台经济+灵活用工”模式，采集电商平台交易流水、第三方支付数据、用工平台结算记录，重点分析“隐匿线上销售收入、虚构用工成本、发票开具与实际交易不匹配”等风险，特别关注个人网店与企业店铺关联交易、直播带货佣金支出真实性。

（二）分事项强化专项监控

1.跨境税收：重点监控“走出去”企业境外所得申报、非居民企业股权转让、特许权使用费支付等事项，通过OECD税收数据库、外汇管理局付汇信息、企业境外投资备案数据，分析“利用避税地转移利润、关联交易定价不公允、境外所得未足额申报”风险，对单笔付汇金额超过500万元或年度付汇累计超2000万元的企业实施全量扫描。

2.发票管理：依托电子发票服务平台，对“顶额开具、频繁红冲、进销项商品不匹配”的企业进行实时监控，重点打击“暴力虚开”“变名虚开”行为；结合成品油、农产品等特殊行业发票使用特点，建立“投入产出比、运输凭证匹配度、库存变动合理性”等监控指标，防范虚抵进项风险。

（三）分类型实施动态预警

针对低风险（如申报数据逻辑性错误、税收优惠备案资料缺失）、中风险（如收入成本不匹配、费用列支不合规）、高风险（如虚开发票、隐匿收入）三类风险，分别设置预警阈值。低风险事项通过“电子税务局-风险提示”模块自动推送，72小时内完成企业自查反馈；中风险事项由税源管理部门在10个工作日内开展案头分析，重点核查财务报表与纳税申报表差异、关键指标异常波动原因；高风险事项直接推送稽查部门，同步启动“双随机一公开”抽查，确保重大税收违法行为发现率提升至95%以上。

三、优化应对策略，提升风险处置质效

坚持“分类应对、刚柔并济”原则，建立“低风险快响应、中风险精辅导、高风险严打击”的差异化应对机制，推动风险应对从“以查促管”向“以服促遵”转变。

（一）低风险事项：智能提醒促自纠

依托“税企直连”平台，对经系统识别的低风险事项（如申报表填写错误、税收优惠未及时享受），自动生成《风险提示告知书》，同步推送电子税务局、征