某游泳俱乐部财务管理工作方案.doc

某游泳俱乐部财务管理工作方案

第一章总则

一、制定目的

为规范某游泳俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障俱乐部可持续发展，更好地服务会员及推动游泳事业普及，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等法律法规，结合俱乐部实际，制定本方案。

二、适用范围

本方案适用于俱乐部所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出控制、资金运营、资产管理、财务监督等。

三、基本原则

（一）合法性原则。严格遵守国家财经法规及相关制度，确保财务活动合规有序。

（二）效益性原则。优化资金配置，提高资金使用效率，实现社会效益与经济效益协同提升。

（三）透明性原则。财务信息公开透明，接受会员、管理层及社会监督，维护俱乐部公信力。

（四）风险防控原则。建立健全内部控制机制，防范财务风险，保障资金安全。

四、总体目标

通过精细化财务管理，助力俱乐部在游泳体育事业蓬勃发展的浪潮中稳步前行，实现收入结构优化、支出成本可控、资产保值增值，为会员提供更优质的服务，推动俱乐部成为区域内游泳运动普及与发展的标杆。

第二章财务组织架构与职责

一、组织架构

俱乐部设立财务部，直属总经理领导，配置财务主管1名、会计1名、出纳1名，岗位设置遵循“不相容职务分离”原则，形成相互制约、相互监督的工作机制。

二、岗位职责

（一）财务主管

1.负责制定财务管理制度及工作流程，统筹俱乐部财务规划与战略实施；

2.组织编制年度预算、财务报表及财务分析报告，为管理层决策提供数据支持；

3.协调税务、审计等外部机构关系，确保税务合规；

4.审核重大财务支出及合同，把控财务风险；

5.监督预算执行情况，提出优化建议。

（二）会计

1.负责账务处理，依据合法凭证登记账簿，确保会计信息真实准确；

2.编制月度、季度、年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；

3.办理税务申报、缴纳及发票管理工作；

4.定期核对账目，确保账账相符、账实相符；

5.配合内部审计及外部审计工作。

（三）出纳

1.负责现金收付、银行结算及票据管理，严格执行现金管理规定；

2.登记现金日记账与银行存款日记账，做到日清月结；

3.保管库存现金、有价证券及银行印鉴（不含财务专用章）；

4.协助会计核对银行对账单，编制银行存款余额调节表；

5.及时上缴各项收入，不得坐支现金。

第三章预算管理

一、预算编制

（一）编制流程

1.每年第四季度，各部门（运营部、培训部、市场部等）根据下一年度工作计划，提交本部门收入、支出预算草案；

2.财务部汇总各部门草案，结合俱乐部战略目标（如会员增长15%、培训收入提升20%），编制整体预算方案；

3.预算方案经总经理办公会审议后，报理事会审批；

4.审批通过的预算于每年12月底前下达各部门执行。

（二）预算内容

1.收入预算：包括会员费收入（年卡、次卡）、培训收入（少儿/成人游泳培训）、场地租赁收入、商品销售收入（泳衣、泳帽等）、赞助收入等；

2.支出预算：包括人员薪酬、场地维护费、器材采购费、营销推广费、会员服务支出（如会员活动）、水电费等。

二、预算执行

1.各部门严格按照预算控制支出，不得超预算列支；

2.财务部每月监控预算执行情况，编制预算执行报告，向管理层反馈差异原因；

3.因特殊情况需调整预算的，部门需提交书面申请，说明调整理由及金额，经财务主管审核、总经理审批后执行（单次调整超10万元需报理事会审批）。

三、预算考核

1.每年年末，财务部对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩；

2.总结预算编制与执行经验，为下一年度预算优化提供依据。

第四章收入管理

一、收入范围

俱乐部收入包括会员费收入、培训收入、场地租赁收入、商品销售收入、赞助收入及其他合法收入。

二、收入管理流程

（一）会员费收入

1.运营部负责会员招募，收取费用时开具正规发票或收据，当日将款项交给出纳；

2.出纳核对款项与票据金额一致后，存入银行，填写存款凭证；

3.会计依据票据及存款凭证登记“会员费收入”科目。

（二）培训收入

1.培训部登记学员信息及缴费情况，收取费用后开具票据，于当日交财务；

2.财务核对课程表与收入金额，确保一一对应；

3.培训收入按课程进度确认，未完成课程收入计入预收账款。

（三）场地租赁收入

1.市场部与承租方签订租赁合同，明确租金金额、支付方式及期限；

2.财务依据合同开具发票，按时催收租金；