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2025年会计基础工作自查报告

根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》及上级主管部门关于加强会计基础工作的相关要求，我单位于2025年9月至10月组织财务部门、内部审计部门及相关业务部门，成立专项自查工作组，围绕会计机构与人员管理、会计核算流程、会计监督机制、会计档案管理、财务信息化建设等五大核心领域，采取全面检查与重点抽查相结合、现场核查与系统数据比对相结合的方式，对2023年1月至2025年8月期间的会计基础工作开展全流程、全要素自查。现将自查情况报告如下：

一、会计机构与人员管理情况

本单位设置独立财务部门，配备会计人员8名（其中财务负责人1名、主管会计2名、出纳1名、成本会计1名、税务会计1名、往来会计1名、档案管理1名），岗位设置符合“不相容职务分离”原则，出纳人员未兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目登记工作，会计人员与业务经办人员、审批人员职责边界清晰。经核查，全体会计人员均持有有效的会计专业技术资格证书（其中中级职称3人，初级职称5人），2023-2025年度继续教育完成率100%，人均年度学分达96分（远超财政部规定的90分要求），培训内容涵盖《企业会计准则解释第18号》《电子发票全流程管理规范》《数据安全法》等最新政策及实务操作。

存在问题：1名税务会计2025年参加的“税务筹划专题培训”内容与岗位相关性较弱，后续培训需求调研需更精准；财务部门与业务部门的轮岗机制尚未建立，部分会计人员对业务前端流程理解不够深入。

整改措施：修订《会计人员继续教育管理办法》，明确培训内容需与岗位职责直接关联，2026年起由各岗位人员提交年度培训需求清单，经财务负责人审核后统一组织；制定《财务与业务部门轮岗实施方案》，2026年3月前选派2名会计人员到采购、销售部门轮岗3个月，强化业财融合认知。

二、会计核算流程规范情况

（一）原始凭证管理。严格执行《原始凭证审核制度》，2023年1月至2025年8月共审核各类原始凭证32.7万份（其中电子发票占比89%），重点核查凭证真实性、合法性及完整性。经抽查2000份凭证（涵盖采购、费用、资产处置等业务类型），发现问题凭证12份，主要为：2份差旅费报销单缺少出差审批单（已补签并对报销人进行批评教育），3份采购发票销售方名称与合同主体不一致（已要求供应商重开发票并完善合同备案流程），7份电子发票存在重复报销（通过财务系统“电子发票查重模块”已拦截98%，剩余2%为手工录入遗漏，已对相关人员进行系统操作培训）。

（二）记账凭证编制。记账凭证均由制单、审核、记账人员分别签章，摘要表述清晰完整（如“支付2025年9月A项目咨询服务费，合同编号Z2025-09-01”），会计科目使用符合《企业会计准则》要求。抽查200笔记账凭证，发现1笔固定资产报废处理时未同步结转累计折旧（已调整账务并修订《资产处置财务操作指引》），1笔研发费用辅助账未按项目单独归集（已重新分类并对成本会计进行专项培训）。

（三）账簿登记与核对。采用金蝶EAS财务系统进行电子记账，总账、明细账、日记账登记及时，不存在跳行、隔页现象。每月末开展账证核对（核对率100%）、账账核对（总账与明细账差异率0）、账实核对（库存现金每日盘点、银行存款按月编制余额调节表、存货及固定资产按季度盘点）。2025年3月银行存款对账时发现1笔5万元未达账项，系供应商延迟提交收款回单，已及时联系并取得凭证；2025年6月存货盘点发现盘亏原材料2000元（系计量误差），已按规定程序报批后计入管理费用。

（四）财务报表编制。严格按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》编制月度、季度、年度财务报表，报表间勾稽关系核对一致（如资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”差异率＜0.1%），附注披露内容完整（包括重要会计政策变更、或有事项、关联方交易等）。2024年度财务报表经外部审计，出具无保留意见审计报告；2025年1-8月财务报表经内部审计，数据准确性达标率99.8%。

三、会计监督机制运行情况

（一）内部监督体系。设立独立内部审计部门（3人），直接向单位负责人汇报，每年制定《年度审计计划》，2023-2025年共开展财务专项审计6次、经济责任审计2次、内部控制审计1次。审计发现问题整改率100%，其中2024年审计提出的“费用报销审批层级过多”问题，已优化为“5000元以下由部门负责人审批，5000元以上由分管领导审批”，审批效率提升40%。

（二）经济业务监督。建立“事前审核-事中监控-事后检查”全流程监督机制：事前对合同金额、付款条件、涉税条款进行财务审核（2025年1-8月审核合同432份，提出修改建议76条，采纳率92%）；事中通过财务系统设置预算控制节点（费用类支出超预算自动预警，2025