行政事业单位内部控制风险评估报告-行政单位内控风险清单.docxVIP

——行政单位内控风险清单

为全面提升行政单位内部管理水平，强化廉政风险防控机制，确保单位各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，依据国家相关法律法规及内部控制规范要求，结合本单位实际运营情况，特梳理并形成本行政单位内部控制风险清单。本清单旨在识别行政单位在履行职能过程中可能面临的各类内部控制风险，为后续风险评估、制定应对策略及完善内控体系提供基础依据。

一、单位层面内部控制风险

单位层面的内部控制是整个内控体系的基石，其健全性和有效性直接影响到具体业务层面的风险管控效果。

（一）内部控制组织架构风险

1.风险描述：未设立或未有效运作内部控制领导小组，内控职责未明确划分至具体部门或岗位，导致内控工作缺乏统一领导和协调。单位主要负责人对内控建设重视不足，未能切实履行内控第一责任人职责。

2.潜在影响：内控体系建设推进缓慢，各部门协同配合不畅，内控责任难以落实，整体内控效能低下。

（二）内部控制机制建设风险

1.风险描述：内部控制制度不健全、不完善，未能覆盖单位所有重要经济活动及业务流程；或现有制度与单位实际情况脱节，可操作性不强；制度更新不及时，未能适应新政策、新业务的变化。

2.潜在影响：经济活动无章可循或执行不力，易出现管理漏洞，引发合规风险、廉洁风险。

（三）内部审计与监督机制风险

1.风险描述：内部审计机构独立性不足，审计人员配备不足或专业能力有限；内部监督检查频次不够、覆盖面不全，对发现的问题整改跟踪不到位，监督结果未得到有效运用。

2.潜在影响：难以有效发现和纠正内控缺陷及违规行为，内控体系的有效性无法得到保障，问题可能持续存在或扩大。

（四）人力资源政策风险

1.风险描述：关键岗位人员任用不当，未严格执行不相容岗位分离原则；未建立健全关键岗位人员培训、考核、轮岗及强制休假制度；对员工职业道德教育和诚信承诺机制缺失。

2.潜在影响：可能导致舞弊行为发生，关键岗位人员能力不足影响业务开展，员工职业素养不高增加操作风险。

（五）信息技术应用与数据安全风险

1.风险描述：业务信息系统与财务管理系统未实现有效对接或数据共享不畅；信息系统权限设置不合理，数据访问安全控制不足；数据备份与恢复机制不完善，存在数据丢失或泄露风险。

2.潜在影响：信息传递滞后或失真，影响决策效率；数据安全事件可能导致敏感信息泄露，甚至引发法律责任。

二、业务层面内部控制风险

业务层面的内部控制风险贯穿于单位各项具体经济活动和业务管理流程中，是内控风险防控的重点领域。

（一）预算管理风险

1.预算编制风险

*风险描述：预算编制依据不充分，与单位发展规划和年度工作目标衔接不够；预算编制程序不规范，部门参与度低，缺乏充分论证；收入预算预估不准确，支出预算编制粗糙，存在“拍脑袋”现象。

*潜在影响：预算的指导性和约束性不强，可能导致预算执行偏差较大，资源配置不合理。

2.预算执行风险

*风险描述：预算执行刚性不足，随意调整预算项目或金额，无预算、超预算支出；预算执行进度不均衡，年底突击花钱或资金沉淀；对预算执行情况缺乏动态监控和分析。

*潜在影响：预算管理流于形式，财政资金使用效益低下，可能违反财经纪律。

3.预算调整与决算风险

*风险描述：预算调整未经必要的审批程序，或调整理由不充分；决算编制不及时、不准确，账实不符、账表不符，未能真实反映预算执行结果。

*潜在影响：决算信息失真，无法为后续预算编制提供可靠依据，可能掩盖预算管理中的问题。

（二）收支管理风险

1.收入管理风险

*风险描述：行政事业性收费、罚没收入等未严格执行“收支两条线”管理，存在坐收坐支、截留、挪用等情况；票据管理不规范，领用、核销手续不全，存在票据丢失或虚开风险；收入确认不及时、不准确，未全部纳入单位统一核算。

*潜在影响：国有资产流失，财政收入受损，单位面临违规处罚和廉政风险。

2.支出管理风险

*风险描述：支出审批流程不规范，审批权限设置不合理，大额支出未经集体决策；原始凭证审核不严，存在虚假票据、不合规票据报销风险；公务接待、差旅、会议等费用超标准、超范围支出；大额资金支付方式不合规，未执行国库集中支付相关规定。

*潜在影响：资金使用失控，浪费财政资金，滋生腐败，财务信息失真。

（三）采购管理风险

1.风险描述：采购需求论证不充分，采购计划编制不合理；应公开招标的项目化整为零或采取其他方式规避公开招标；采购过程不规范，存在围标串标、倾向性采购等情况；采购验收环节把关不严，质次价高或与合同约定不符的商品/服务被接收；采购档案管理不完整。

2.潜在影响：采购效率低下，采购成本增加，采购物资质量不达标，可能引发法律纠纷和廉政风