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财务审计合同（上市公司专项）

甲方（事务所）：[事务所法定全称]

住所：[事务所注册地址]

统一社会信用代码：[事务所统一社会信用代码]

法定代表人/授权代表人：[姓名]

联系电话：[电话号码]

电子邮箱：[电子邮箱]

乙方（委托方）：[上市公司法定全称]

住所：[上市公司注册地址]

统一社会信用代码：[上市公司统一社会信用代码]

法定代表人：[姓名]

联系电话：[电话号码]

电子邮箱：[电子邮箱]

鉴于甲方是依照中华人民共和国法律设立并合法存续的会计师事务所，拥有执行财务审计业务的资格和能力；鉴于乙方是依照中华人民共和国法律设立并合法存续的上市公司，需要聘请甲方向其经管的财务报表进行审计，并满足中国证券监督管理委员会及[证券交易所名称]（以下简称“监管机构”）关于上市公司信息披露和年度报告披露的审计要求；鉴于此，甲乙双方经友好协商，根据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律、法规和中国注册会计师审计准则（以下简称“审计准则”），达成如下协议：

第一条审计服务

1.1甲方同意根据本合同约定，为本合同第二条约定的审计对象（以下简称“审计对象”）执行财务报表审计业务，并按照审计准则发表审计意见。

1.2审计对象为乙方在[具体报告期，例如：二零二三年度]经管的所有财务收支、资产负债项目及相关披露信息。

1.3甲方执行审计工作所依据的标准为审计准则及所有适用的法律法规、规范性文件，包括但不限于《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、[证监会名称]发布的关于上市公司监管的规定、[证券交易所名称]发布的关于上市公司年度报告编制及披露的办法等相关要求。

第二条乙方的责任

2.1乙方应按照本合同第三条第（一）项至第（五）项的规定，全面履行其义务。

2.2乙方保证其提供的所有会计记录、凭证、账簿及其他资料真实、准确、完整，无任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2.3乙方应指定一名或数名接口人，负责协调甲方审计工作所需的人员及工作条件，及时向甲方提供必要的协助与沟通。

2.4乙方应在甲方要求时，对审计过程中需要乙方确认的事项（如管理层声明书）进行签署和确认。

2.5乙方应就其提供的会计政策、会计估计、会计判断、复杂交易（特别是关联交易、担保、金融工具等）、期后事项、关联方交易清单、重大审计调整等事项，与甲方进行充分、有效的沟通。

2.6乙方保证其编制和提供的财务报告符合所有适用的企业会计准则和信息披露法律法规的要求。

2.7乙方应保证甲方及其项目组成员在执行审计业务期间，能够不受限制地接触其经管的全部财务收支、经营管理状况以及其他与编制财务报表相关的资料和人员。

2.8乙方应按照本合同第十一条的规定，及时足额向甲方支付审计费用。

第三条甲方的责任与审计程序

3.1甲方应按照审计准则的规定，执行必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对乙方提供的财务报表（包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注）是否不存在重大错报（包括舞弊导致的错报）发表审计意见。

3.2甲方将运用风险导向审计方法，对乙方的内部控制设计与运行的有效性进行评估，并针对评估结果设计和实施相应的审计程序。

3.3甲方将特别关注乙方年报披露中涉及的关联方交易、关联方资金往来、对外担保、股份支付、金融工具（包括但不限于衍生金融工具）、收入确认、资产减值、或有事项、承诺、合并报表编制等事项的会计处理和信息披露的合规性。

3.4甲方将执行必要的审计程序，以评估乙方的持续经营能力，并获取管理层关于持续经营能力的评估及应对计划的必要信息。

3.5甲方将按照审计准则的要求，对期后事项进行审计或获取充分、适当的证据。

3.6甲方将执行必要的审计程序，以识别和评估乙方财务报告内部控制设计的有效性及运行情况是否不存在重大缺陷（适用于非财务报表审计要求或双方另有约定的情况）。

3.7甲方应按时完成审计工作，并按照本合同第四条第（一）项约定的格式和要求，向乙方提交审计报告。

3.8甲方应遵守保密条款（第八条）的约定，对在执行审计业务过程中知悉的乙方未公开的财务信息、经营数据及其他商业秘密承担保密义务。

第四条审计报告

4.1甲方应按照本合同第一条所述的审计准则，在执行必要的审计程序后，对乙方经管的财务报表发表审计意见。

4.2审计报告的格式应符合中国证监会及[证券交易所名称]的统一规定。

4.3甲方应于[具体日期，例如：二零二四年四月三十日]前完成审计工作，并提交审计报告给乙方。

4.4如果预计可能出具非无保留意见的审计报告，甲方应在提交审计报告前，就非无保留意见的类型、理由等与乙方管理层进行充分沟通，并按合同约定流程处理。

第五条费