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财务审计专员岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.审计证据按来源可分为外部证据、内部证据和______。

2.内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和______。

3.企业财务报表的核心报表是______。

4.证实某一审计目标的证据组合称为______。

5.审计报告意见类型包括无保留、保留、否定和______。

6.资产负债表反映企业某一特定日期的______。

7.不相容职务分离的核心是分离执行与______。

8.监盘主要用于验证______的存在性。

9.会计核算基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和______。

10.审计工作底稿所有权属于______。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.不属于审计证据特征的是（）

A.相关性B.可靠性C.完整性D.主观性

2.防止员工挪用现金最有效的控制活动是（）

A.定期轮岗B.现金盘点C.授权审批D.职责分离

3.无法表示意见的适用情形是（）

A.存在重大错报但不广泛B.审计范围受重大限制C.报表整体不公允D.多项重大错报

4.属于资产负债表项目的是（）

A.营业收入B.管理费用C.应收账款D.所得税费用

5.函证最常用于验证（）的存在性和准确性

A.固定资产B.应收账款C.存货D.应付账款

6.内部控制目标不包括（）

A.财务报告可靠B.经营效率效果C.合规性D.利润最大化

7.穿行测试主要用于了解（）

A.内部控制设计B.内部控制执行C.审计风险D.重要性水平

8.属于会计核算基本原则的是（）

A.权责发生制B.实质重于形式C.谨慎性D.以上都是

9.最可靠的审计证据是（）

A.被审计单位内部销售发票B.注册会计师直接获取的银行对账单C.管理层声明书D.存货盘点表

10.不属于审计工作底稿内容的是（）

A.审计计划B.审计证据C.审计报告草稿D.被审计单位财务报表

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计证据可靠性判断标准包括（）

A.外部独立来源内部来源B.直接获取间接获取C.内控有效时内部证据无效时D.原件复印件

2.内部控制控制活动包括（）

A.授权审批B.职责分离C.实物控制D.绩效评价

3.审计报告基本要素包括（）

A.标题B.收件人C.管理层责任段D.注册会计师责任段

4.企业财务报表组成部分包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表

5.审计程序类型包括（）

A.检查B.观察C.询问D.函证

6.审计风险组成要素包括（）

A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险

7.不相容职务分离典型例子包括（）

A.授权与执行B.执行与记录C.记录与保管D.保管与盘点

8.审计工作底稿作用包括（）

A.记录审计工作B.证明审计结论C.便于质量复核D.后续审计参考

9.属于资产类科目的是（）

A.应收账款B.预付账款C.应付账款D.预收账款

10.审计重要性水平包括（）

A.报表整体重要性B.特定交易重要性C.披露重要性D.实际执行重要性

四、判断题（每题2分，共20分）

1.审计证据数量越多，质量越高。（）

2.内部控制只能合理保证目标实现，不能绝对保证。（）

3.资产负债表是动态报表，反映经营成果。（）

4.积极式函证比消极式函证证据更可靠。（）

5.审计报告收件人通常是管理层。（）

6.权责发生制以现金收付时间确认收入费用。（）

7.穿行测试属于控制测试程序。（）

8.审计风险=重大错报风险×检查风险。（）

9.存货监盘只能验证存在性，不能验证完整性。（）

10.审计工作底稿自报告日起至少保存10年。（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计证据的相关性要求。

2.简述内部控制“职责分离”的核心原则及常见分离内容。

3.简述审计报告“无保留意见”的适用条件。

4.简述审计程序中“检查”的两种类型及适用场景。

六、讨论题（每题5分，共10分）

1.讨论审计中“函证程序”的局限性及应对措施。

2.讨论如何判断审计证据的充分性与适当性。

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答案部分

一、填空题答案

1.亲历证据

2.监控

3.资产负债表

4.审计证据链

5.无法表示意见

6.财务状况

7.记录（或审批）

8.实物资产（或存货）

9.货币计量

10.审计机构（或会计师事务所）

二、单项选择题答案

1.D2.D3.B4.C5.B6.D7.A8.D9.B10.D

三、多项选择题答案

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

6.AB7.ABD8.ABCD9.AB10.ABCD

四、判断题答案

1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√

五、简答题答案

1.审计证据相关性要求：指证据需与审计目标直接关联，能支持/否定审计结论。①与特定认定相关（如应收账款函证