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2025年《企业所得税法》修订案知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税法修订案中，关于小型微利企业的税收优惠政策，以下说法正确的是（）

A.小型微利企业的年应纳税所得额超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.小型微利企业的年应纳税所得额超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.小型微利企业的年应纳税所得额不超过200万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

答案：B

解析：根据企业所得税法修订案，小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项B正确描述了不超过100万元的部分的优惠政策。

2.企业所得税法修订案中，关于研发费用加计扣除政策，以下说法正确的是（）

A.企业研发费用加计扣除的比例由原先的50%提高到75%

B.企业研发费用加计扣除的比例由原先的50%提高到100%

C.企业研发费用加计扣除的比例保持不变，仍为50%

D.企业研发费用加计扣除的比例由原先的50%提高到150%

答案：B

解析：根据企业所得税法修订案，企业研发费用加计扣除的比例由原先的50%提高到100%。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，提升创新能力。

3.企业所得税法修订案中，关于固定资产折旧的计提方法，以下说法正确的是（）

A.固定资产折旧不再区分直线法和加速折旧法

B.固定资产折旧必须采用加速折旧法

C.固定资产折旧仍需区分直线法和加速折旧法，但具体方法由企业自行选择

D.固定资产折旧必须采用直线法

答案：C

解析：根据企业所得税法修订案，固定资产折旧仍需区分直线法和加速折旧法，但具体方法由企业自行选择。这一修订保留了原有的折旧方法，同时给予了企业更多的灵活性。

4.企业所得税法修订案中，关于企业资产损失税前扣除的规定，以下说法正确的是（）

A.企业资产损失必须经过税务机关审批才能税前扣除

B.企业资产损失不再需要经过税务机关审批，直接在税前扣除

C.企业资产损失税前扣除的比例由原先的80%提高到100%

D.企业资产损失税前扣除的比例由原先的80%提高到90%

答案：B

解析：根据企业所得税法修订案，企业资产损失不再需要经过税务机关审批，直接在税前扣除。这一修订简化了资产损失税前扣除的流程，减轻了企业的负担。

5.企业所得税法修订案中，关于企业境外所得的税收抵免政策，以下说法正确的是（）

A.企业境外所得的税收抵免比例由原先的85%提高到100%

B.企业境外所得的税收抵免比例由原先的90%提高到100%

C.企业境外所得的税收抵免比例保持不变，仍为85%

D.企业境外所得的税收抵免比例由原先的90%提高到95%

答案：B

解析：根据企业所得税法修订案，企业境外所得的税收抵免比例由原先的90%提高到100%。这一政策旨在鼓励企业“走出去”，提升国际竞争力。

6.企业所得税法修订案中，关于企业弥补亏损的规定，以下说法正确的是（）

A.企业弥补亏损的年限由原先的5年延长至10年

B.企业弥补亏损的年限由原先的5年延长至8年

C.企业弥补亏损的年限仍为5年，但弥补的金额上限提高

D.企业弥补亏损的年限由原先的5年延长至8年，且弥补的金额上限提高

答案：A

解析：根据企业所得税法修订案，企业弥补亏损的年限由原先的5年延长至10年。这一修订给予了企业更长的亏损弥补期限，有助于企业更好地应对经济波动。

7.企业所得税法修订案中，关于高新技术企业税收优惠的规定，以下说法正确的是（）

A.高新技术企业的企业所得税税率由原先的15%降低到10%

B.高新技术企业的企业所得税税率由原先的15%降低到12%

C.高新技术企业的企业所得税税率保持不变，仍为15%

D.高新技术企业的企业所得税税率由原先的15%降低到8%

答案：C

解析：根据企业所得税法修订案，高新技术企业的企业所得税税率保持不变，仍为15%。这一修订体现了国家对高新技术企业的大力支持。

8.企业所得税法修订案中，关于企业重组的税收处理，以下说法正确的是（）

A.企业重组不再享受任何税收优惠政策

B.企业重组享受的税收优惠政策由原先的暂不征税改为递延纳税

C.企业重组享受的税收优惠政策由原先的暂不征税改为立即征税

D.企业重组享受的税收优惠政