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2025年《税收政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？（）

A.完全按照实际发生额扣除

B.按照一定比例扣除，剩余部分结转以后年度

C.不予扣除，全额计入资本公积

D.全部资本化，不计入当期损益

答案：B

解析：根据税收政策，企业发生的研发费用，在实际发生额的基础上，按照一定比例进行税前扣除，未扣除的部分可以结转以后年度继续扣除，以鼓励企业加大研发投入。完全扣除、全部资本化或不予扣除的说法均不符合政策规定。

2.下列哪项收入不属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.转让财产的收入

D.政府补助收入

答案：D

解析：根据税收政策，销售商品、提供劳务、转让财产等收入都属于企业所得税的应税收入。政府补助收入，如果与企业的日常生产经营活动没有直接关联，通常不被视为应税收入，但具体需根据补助的性质和用途判断。

3.个人所得税的税率，适用于以下哪种情况？（）

A.全月收入统一按一个税率

B.超过起征点部分按累进税率

C.所有收入按相同比例税率

D.固定收入按固定税率

答案：B

解析：个人所得税采用累进税率，即收入越高，税率越高。超过起征点部分按累进税率计算，而不是统一按一个税率或固定税率，体现了税收公平原则。

4.企业发生的与生产经营相关的费用，在税前扣除时，下列哪项条件必须满足？（）

A.支出真实，但无需与生产经营相关

B.支出合理，且必须与生产经营相关

C.支出虚假，但能带来经济效益

D.支出任意，只要企业需要

答案：B

解析：根据税收政策，企业发生的费用在税前扣除时，必须同时满足支出真实性和相关性两个条件，即支出必须是真实发生的，并且必须是与企业的生产经营活动直接相关的合理支出。

5.下列哪项资产在计算应纳税所得额时，可以不计提折旧？（）

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.累计折旧

答案：D

解析：根据税收政策，房屋建筑物、机器设备、运输工具等固定资产都需要按规定计提折旧，并在税前扣除。累计折旧是已计提的折旧额，不能再作为税前扣除的费用，它反映的是固定资产的已使用价值。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？（）

A.完全按照实际发生额扣除

B.按照一定比例扣除，剩余部分结转以后年度

C.不予扣除，全额计入当期损益

D.全部资本化，不计入当期损益

答案：B

解析：根据税收政策，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入一定比例的部分可以全额扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。完全扣除、全部资本化或不予扣除的说法均不符合政策规定。

7.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率计算个人所得税？（）

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.递减税率

答案：B

解析：根据税收政策，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超率累进税率计算个人所得税，体现了收入越高，税率越高的原则。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？（）

A.不予扣除

B.按照一定比例扣除，剩余部分结转以后年度

C.完全按照实际发生额扣除

D.需经税务机关审批后扣除

答案：B

解析：根据税收政策，企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度会计利润总额一定比例的部分，可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。完全扣除、不予扣除或需审批的说法均不符合政策规定。

9.下列哪项支出属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.职业资格继续教育费用

B.赡养老人支出

C.购房贷款利息支出

D.住房租金支出

答案：B

解析：根据税收政策，个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出等。职业资格继续教育费用属于专项附加扣除中的继续教育，但赡养老人支出是其中最直接相关的项目之一。

10.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，下列哪项说法是正确的？（）

A.不缴纳企业所得税

B.按照一定比例缴纳企业所得税

C.按照中国税法规定缴纳企业所得税

D.免税优惠，无需缴纳企业所得税

答案：C

解析：根据税收政策，外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，应按照中国税法规定缴纳企业所得税，与国内企业一样履行纳税义务。

11.企业发生的符合条件的广告费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项处理是正确的？（）

A.无论是否超过限额，均不得税前扣除

B.超过限额的部分，可以在以后年度全额扣除

C