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2025年《税务申报合规》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并附送相关资料，对申报资料的（）

A.准确性不负责任

B.完整性由税务机关决定

C.真实性由征收人员判断

D.提交时间可以随意调整

答案：D

解析：纳税人在办理纳税申报时，必须保证申报资料的准确性和完整性，并对其真实性负责。虽然纳税人需要对资料的真实性负责，但提交时间需按照税务机关的规定执行，不可以随意调整。因此，选项D是错误的，其他选项均不符合纳税申报的要求。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以在税前扣除的是（）

A.支付给关联企业的管理费用

B.超过规定标准的业务招待费

C.用于职工福利的支出

D.按规定缴纳的社会保险费

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除按规定缴纳的社会保险费。支付给关联企业的管理费用、超过规定标准的业务招待费以及用于职工福利的支出，均不得在税前扣除。因此，选项D是正确的。

3.纳税人因不可抗力导致申报期无法按时申报的，可以申请延期申报，但最长不得超过（）个月

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人因不可抗力导致申报期无法按时申报的，可以申请延期申报，但最长不得超过3个月。因此，选项C是正确的。

4.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.固定税率

答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。因此，选项B是正确的。

5.企业所得税的纳税期限为（）个月

A.1

B.3

C.6

D.12

答案：D

解析：企业所得税的纳税期限为12个月。因此，选项D是正确的。

6.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，这一原则被称为（）

A.税收中性原则

B.增值税抵扣原则

C.税收公平原则

D.税收效率原则

答案：B

解析：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，这一原则被称为增值税抵扣原则。因此，选项B是正确的。

7.纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元的罚款

A.1000

B.2000

C.10000

D.20000

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元的罚款。因此，选项C是正确的。

8.税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以责令限期缴纳，并自逾期之日起，按日加收滞纳税款（）

A.0.05%

B.0.5%

C.1%

D.5%

答案：C

解析：税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以责令限期缴纳，并自逾期之日起，按日加收滞纳税款1%。因此，选项C是正确的。

9.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.住房租金支出

答案：C

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等。职业资格继续教育支出不属于专项附加扣除范围。因此，选项C是正确的。

10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.赞助支出

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金支出、职工福利费支出和职工教育经费支出，可以在规定比例内扣除。赞助支出不得扣除。因此，选项D是正确的。

11.纳税人因更换会计科目而需要调整账簿的，应（）

A.直接删除原科目记录

B.按原科目记录继续记账，另立新账簿记录新科目

C.在原账簿上划线更正，并附注更改理由

D.停止纳税申报，直到账簿调整完毕

答案：C

解析：纳税人因更换会计科目需要调整账簿时，应在原账簿上对需要变更的记录进行划线更正，并附注更改的理由和依据，以保持账簿记录的连续性和清晰性。直接删除记录会导致信息丢失，另立新账簿或不申报都是不符合规定的。

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）

A.全部计入当期损益

B.先计入资产，再分期计入损益

C.按规定在税前扣除

D.由税务机关根据情况决定是否扣除

答案：C

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。这是税前扣除的基本原则。支出是否计入当期损益或资产，以及扣除的具体规定，需要根据会计准则和税法具体分析，但税前扣除的权利属于纳税人，税务机关主要