25.11.07【直播课件】财行税：印花税 、 房产税 、土地使用税全维度风控实战课.pdfVIP

财行税：印花税、房产税、

土地使用税全维度风控实战课

主讲人：赵小红

2025年11月

010203

风印风房风城

花产险镇

险税险税及土

规的规的风地

使

涉涉险

避税避税规用

税

策风策风避的

险险策涉

略及略及略税

01

印花税的涉税风险

及风险规避策略

前言：印花税基础知识

印花税，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的

单位和个人，为印花税的纳税人。

应税凭证：合同、产权转移书据、营业账簿

证券交易：转让股票及股票类存托凭证（仅对出让方征收）

不征税情形：个人动产买卖合同、管道运输合同、再保险合同等

一、不缴纳印花税案例的启示

问题1：甲公司2025年11月1日与中国人民解放军某部队签订

建筑工程施工合同，甲公司可否免征印花税？

乙公司2025年11月3日与某农民专业合作社签订苗木

买卖合同，乙公司可否免征印花税？

《中华人民共和国印花税法》

第十二条下列凭证免征印花税：

（一）应税凭证的副本或者抄本；

（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；

（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、

村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和

农业保险合同；

（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷

款书立的借款合同;

一、不缴纳印花税案例的启示

问题1：甲公司2025年11月1日与中国人民解放军某部队签订

建筑工程施工合同，甲公司可否免征印花税？

乙公司2025年11月3日与某农民专业合作社签订苗木

买卖合同，乙公司可否免征印花税？

财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告

(财政部税务总局公告2022年第22号)

四、关于免税的具体情形

（一）对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的

纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税

减免优惠的除外。

提示：财政部公告2020年第18号对杭州亚运会组委会使用的营业

账簿和签订的各类合同等应税凭证，免征组委会应缴纳的印花税。

一、不缴纳印花税案例的启示

问题2：企业根据法院的生效法律文书办理转移登记，对法院

拍卖的成交确认书需要缴纳印花税？

解析：根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径

的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条第四项

第1目规定，法院出具的拍卖成交确认书属于法律文书，不属于

印花税征收范围。

二、常见的28种不征印花税的合同