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2025年《税务申报实务指南》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生经营地点、性质等登记内容变化的，应当（）

A.30日内向原税务机关申报变更登记

B.60日内向原税务机关申报变更登记

C.15日内向原税务机关申报变更登记

D.无需办理变更登记

答案：A

解析：根据规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。选项B、C的时间要求不符合规定。选项D错误，变更登记是必须的。

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.资源税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。资源税属于中央收入，企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享收入，但共享比例不同。

3.纳税人采用查账征收方式的，其应纳税额的计算依据是（）

A.税务机关核定的应税所得率

B.税务机关核定的征收率

C.纳税人账簿记载的应纳税所得额

D.纳税人申报的应纳税所得额

答案：C

解析：查账征收方式下，税务机关依据纳税人的财务会计账簿记录和有关资料，计算核定其应纳税额。因此，计算依据是纳税人账簿记载的应纳税所得额。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.赞助非广告性质的支出

D.行政管理用固定资产的折旧费

答案：C

解析：根据税法规定，赞助支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得在计算应纳税所得额时扣除。职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失、行政管理用固定资产的折旧费均属于可以扣除的项目。

5.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经（）

A.税务机关批准，可以延期缴纳税款

B.税务机关备案，可以延期缴纳税款

C.海关批准，可以延期缴纳税款

D.财政部门批准，可以延期缴纳税款

答案：A

解析：纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

6.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.工资表

D.财产保险合同

答案：C

解析：根据《标准》规定，印花税的应税凭证包括购销合同、财产租赁合同、财产保险合同等，但不包括工资表等内部管理凭证。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧，可以加速折旧的是（）

A.房屋、建筑物

B.通用设备

C.专用设备

D.使用年限超过10年的电子设备

答案：C

解析：根据规定，企业的专用设备可以加速折旧。房屋、建筑物以及使用年限未超过规定年限的电子设备等，一般按照直线法计提折旧。

8.纳税人申请延期缴纳税款，应当在纳税期内，向税务机关提出书面申请，并经批准的期限最长为（）

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

答案：C

解析：纳税人申请延期缴纳税款，应当在纳税期内提出书面申请，并经税务机关批准。经批准的延期纳税期限最长不得超过三个月。

9.税务机关对纳税人进行的税务检查中，下列做法不符合规定的是（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.责成纳税人为检查提供资料

C.查询有关银行账户和存款

D.直接调取纳税人空白发票

答案：D

解析：税务机关进行检查时，可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以查询有关银行账户和存款，但不得直接调取纳税人空白发票。调取空白发票需要经过税务机关负责人批准。

10.个体工商户的生产经营所得，适用（）

A.统一累进税率

B.五级超额累进税率

C.比例税率

D.超额累进税率

答案：B

解析：根据《标准》规定，个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。

11.纳税人因换发税务登记证件需要办理变更登记的，应当（）

A.向税务机关提交书面申请

B.携带原税务登记证件

C.缴纳工本费

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人因换发税务登记证件需要办理变更登记的，应当向税务机关提交书面申请，并携带原税务登记证件，可能需要缴纳工本费，因此以上都是需要办理的。

12.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.接受捐赠的资产

C.国债利息收入

D.符合条件的财政补贴收入

答案：C

解析：财政拨款、接受捐赠的资产通常属于征税收入。国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。符合条件的财政补贴收入可能属于不征税收入，但国债利息收入明确是不征税收入。

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得