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2025年《税务申报最新政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.2025年纳税申报表中，企业所得税预缴申报表新增了以下哪个栏目？（）

A.递延所得税资产

B.递延所得税负债

C.公允价值变动损益

D.研发费用加计扣除

答案：A

解析：根据最新政策，2025年企业所得税预缴申报表增加了递延所得税资产栏目，以适应更多企业运用税收优惠政策的情况。递延所得税负债和公允价值变动损益在原申报表中已有体现，研发费用加计扣除虽是重要内容，但未作为新增栏目。递延所得税资产是企业在未来期间可以抵扣的所得税费用，新增此栏目便于企业更全面地反映税负情况。

2.个体工商户2025年度个人所得税汇算清缴时，以下哪项收入可以免征增值税？（）

A.销售农产品收入

B.提供技术咨询收入

C.出租闲置房产收入

D.销售二手汽车收入

答案：B

解析：根据最新政策，个体工商户提供技术咨询、技术服务等知识性服务收入，在2025年度可以免征增值税。销售农产品收入属于农业生产者销售自产农产品免征增值税范围，出租闲置房产和销售二手汽车收入需按规定缴纳增值税。免征增值税政策旨在鼓励知识密集型服务业发展，减轻相关纳税人负担。

3.企业2025年度购置固定资产用于研发，其增值税进项税额抵扣规定中，以下说法正确的是？（）

A.全额抵扣

B.按比例抵扣

C.分期抵扣

D.不得抵扣

答案：A

解析：根据最新增值税政策，企业2025年度购置固定资产用于研发活动的，其增值税进项税额可以全额抵扣。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，减轻税负。按比例抵扣和分期抵扣是过去的一些政策，而不得抵扣则与现政策不符。全额抵扣体现了国家对科技创新的扶持力度。

4.个人出售2025年购入的住房，其个人所得税计税依据中，以下哪项是正确的？（）

A.不考虑原购入成本

B.只考虑原购入成本

C.按市场评估价减去合理费用

D.按原购入价加市场溢价

答案：C

解析：根据最新个人所得税政策，个人出售2025年购入的住房时，其计税依据应为市场评估价减去合理费用。这一规定适用于自住住房出售的免税额度计算，也适用于非自住住房出售的应纳税所得额计算。不考虑原购入成本或只考虑原购入成本都与政策不符，按原购入价加市场溢价也不能正确反映实际收益。

5.企业2025年度取得的残疾人工资收入，其增值税和企业所得税的处理方式是？（）

A.均全额扣除

B.均按比例扣除

C.增值税全额扣除，企业所得税按比例扣除

D.均不得扣除

答案：C

解析：根据最新政策，企业2025年度支付的残疾人工资，增值税进项税额可以全额抵扣，企业所得税可以按实际支付额的100%在税前扣除。这一政策旨在鼓励企业雇佣残疾人就业。增值税全额扣除体现了对残疾人就业的税收优惠，而企业所得税按比例扣除的说法与政策不符。均不得扣除则完全错误。

6.2025年小规模纳税人增值税征收率调整后的标准是？（）

A.3%

B.1%

C.5%

D.6%

答案：B

解析：根据最新税收政策，2025年小规模纳税人增值税征收率调整为1%，以进一步减轻小微企业经营负担。原3%的征收率是过去的标准，5%和6%征收率适用于一般纳税人。这一调整体现了国家对小微企业的扶持政策，通过降低税负促进其发展。

7.企业2025年度发生的广告费和业务宣传费支出，其税前扣除比例规定是？（）

A.不超过当年销售收入15%

B.不超过当年销售收入的30%

C.全额扣除

D.不得扣除

答案：A

解析：根据最新企业所得税政策，企业2025年度发生的广告费和业务宣传费支出，可以按照当年销售收入的15%在税前扣除。超过部分可以结转以后年度扣除。全额扣除和不得扣除的说法均与政策不符，30%的比例是过去的一些特殊行业规定，现已统一为15%。这一比例旨在平衡企业营销投入与税负的关系。

8.个人2025年度出租住房所得，其个人所得税减按规定是？（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

解析：根据最新个人所得税政策，个人2025年度出租住房所得，可以减按10%的税率征收个人所得税。这一政策体现了国家对居民住房租赁市场的支持。20%、30%和50%的税率均不符合现行政策，这些可能是其他类型所得或过去的一些规定。

9.企业2025年度取得的政府补助收入，其所得税处理方式是？（）

A.全额计入应纳税所得额

B.全额不计入应纳税所得额

C.按比例计入应纳税所得额

D.部分计入应纳税所得额

答案：B

解析：根据最新企业所得税政策，企业2025年度取得的政府补助收入，如果与企业日常活动相关且符合特定条件，可以全额不计入应纳税所得额。这一政