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2025年《税务稽查工作规程》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查人员在进行税务稽查时，应当遵循的原则是（）

A.以税收法律、行政法规为依据

B.优先考虑纳税人利益

C.充分考虑征收成本

D.严格遵循行政程序

答案：A

解析：税务稽查必须以税收法律、行政法规为依据，这是税务稽查合法性的根本保障。税务稽查工作应当依法进行，确保稽查行为的合法性、合理性和公正性。优先考虑纳税人利益、充分考虑征收成本或严格遵循行政程序都不是税务稽查的首要原则。

2.税务稽查工作的基本目标是（）

A.查处所有违法行为

B.提高税收征管效率

C.维护税收秩序，保障国家财政收入

D.优化纳税服务

答案：C

解析：税务稽查工作的核心目标是维护税收秩序，保障国家财政收入。通过稽查，发现并纠正偷逃税等违法行为，确保税收政策的贯彻执行，从而保障国家财政收入的稳定。查处所有违法行为、提高税收征管效率或优化纳税服务都是税务稽查工作的重要组成部分或手段，但不是其基本目标。

3.税务稽查计划应当根据（）等因素制定。

A.税收政策变化

B.税源情况

C.稽查资源

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查计划的制定需要综合考虑多种因素。税收政策的变化会直接影响稽查的重点和方向；税源情况决定了稽查的必要性和资源分配；稽查资源（人员、时间、经费等）则限制了稽查计划的规模和深度。因此，以上因素都是制定税务稽查计划时需要考虑的内容。

4.税务稽查实施前，稽查人员应当（）

A.了解被稽查对象的基本情况

B.制定详细的稽查方案

C.向被稽查对象送达稽查通知书

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查实施前的准备工作至关重要。稽查人员需要充分了解被稽查对象的基本情况（如生产经营、财务状况、纳税情况等），以便确定稽查重点和制定有效的稽查方案。同时，向被稽查对象送达稽查通知书是启动稽查程序的法定要求。这三项都是税务稽查实施前必须完成的准备工作。

5.税务稽查过程中，收集证据的主要方式包括（）

A.查账

B.调取账簿资料

C.实地核查

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查证据的收集需要采用多种方式，以确保证据的全面性和可靠性。查账是核对账务记录是否符合规定；调取账簿资料是获取原始会计凭证和记录；实地核查是验证账外资产或经营场所的真实情况。以上方式都是收集税务稽查证据的常用手段。

6.税务稽查报告中，对稽查发现问题的描述应当（）

A.准确、客观、清晰

B.简洁明了

C.重点突出

D.以上都是

答案：A

解析：税务稽查报告是对稽查工作的总结和反映，其中对稽查发现问题的描述必须准确、客观、清晰，这是确保报告质量的基础。准确意味着描述的事实无误；客观意味着不带个人主观臆断；清晰意味着易于理解。简洁明了和重点突出也是好的报告应当具备的特点，但准确性、客观性和清晰性是基本要求。

7.税务稽查处理决定的依据是（）

A.税收法律、行政法规

B.稽查报告

C.被稽查对象的陈述申辩

D.以上都是

答案：A

解析：税务稽查处理决定是针对稽查中发现的问题，依据国家税收法律、行政法规作出的，具有法律效力的决定。稽查报告是形成处理决定的基础，但报告本身不具有直接的法律效力；被稽查对象的陈述申辩是程序性权利，不影响处理决定的最终作出，但可能影响处理决定的细节。处理决定的最终依据是税收法律法规。

8.税务稽查案件办理完毕后，相关资料应当（）

A.整理归档

B.按规定保存

C.及时销毁

D.以上都不是

答案：B

解析：税务稽查案件办理完毕后，形成的各类资料（文书、证据、报告等）具有重要的法律意义和参考价值，必须按照规定进行保存。整理归档是保存的前提，但最终目的是确保资料的安全、完整和可查阅，满足法律规定的保存期限要求。随意销毁或置之不理都是不合规的行为。

9.税务稽查人员与被稽查对象有直接利害关系的，应当（）

A.主动回避

B.由领导决定是否回避

C.继续参与稽查

D.向上一级税务机关报告

答案：A

解析：为了避免利益冲突和影响稽查的公正性，税务稽查人员与被稽查对象存在直接利害关系时，必须主动回避。这是税务稽查程序中保障公正性的重要制度安排。由领导决定、继续参与或仅报告而不回避，都可能损害稽查的公正性。

10.税务稽查工作应当接受（）

A.上级税务机关的监督

B.税务机关内部的监督

C.社会的监督

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查工作的合法性和有效性需要多方面的监督。上级税务机关的监督是层级监督；税务机关内部的监督（如督察内审）是自我监督；社会的监督（如举报、媒体监督）是外部监督。接受全方位的监督有助于规范稽查行为