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2025年《现金管理规范》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.现金管理规范中，现金盘点的主要目的是（）

A.确定库存现金的准确数量

B.查找现金管理中的漏洞

C.计算现金的盈亏

D.审核现金收支记录

答案：A

解析：现金盘点的主要目的是通过实地清点库存现金，确保账实相符，从而确定库存现金的实际数量。这是现金管理的基础工作，也是保障资金安全的重要措施。查找漏洞、计算盈亏和审核记录都是在盘点的基础上进行的后续工作。

2.根据标准，以下哪种情况不适合使用现金支付（）

A.支付员工工资

B.支付供应商小额货款

C.个人提取备用金

D.支付大额采购款

答案：D

解析：标准规定，现金支付适用于小额、紧急的支付需求，如员工工资、小额货款和备用金提取。大额采购款通常应通过银行转账等非现金方式进行支付，以降低资金风险和提高支付效率。

3.现金保管过程中，以下哪种措施不属于标准要求（）

A.使用保险柜存放现金

B.限制现金存放数量

C.定期更换保险柜密码

D.将现金存放在办公桌上

答案：D

解析：标准要求现金保管必须确保安全，使用保险柜存放、限制存放数量、定期更换密码都是常见的安全措施。将现金存放在办公桌上极易造成现金丢失或被盗，不符合安全要求。

4.企业内部现金管理制度中，以下哪项职责通常由出纳人员承担（）

A.编制现金收支日报

B.审批现金支付申请

C.管理银行账户

D.签发支票

答案：A

解析：出纳人员的职责主要包括现金的收付、保管和记录工作，如编制现金收支日报。审批现金支付申请通常由财务主管或经理负责，管理银行账户和签发支票则可能由其他财务人员承担。

5.现金管理中，以下哪种凭证是现金付出的必用品（）

A.发票

B.收款收据

C.支付申请单

D.现金支出凭证

答案：D

解析：现金支出凭证是记录现金付出的专用凭证，是标准要求的必用品。发票主要用于销售收款，收款收据用于收款，支付申请单是申请支付的前置文件，只有现金支出凭证才是实际支出的记录。

6.企业发生现金短款时，以下哪种处理方式符合标准要求（）

A.直接抵充下期现金收入

B.调整库存现金账面余额

C.查明原因后报经批准处理

D.记入当期管理费用

答案：C

解析：标准要求现金短款必须查明原因，如属管理不善造成的应追究责任，如属无法查明原因的应报经批准后处理。直接抵充、调整账面或计入费用都是不符合规定的处理方式。

7.标准规定的现金使用限额主要是基于（）

A.资金安全考虑

B.管理效率考虑

C.成本控制考虑

D.资金流动性考虑

答案：A

解析：现金使用限额的制定主要是出于资金安全考虑，限制大额现金交易可以降低现金被盗、丢失或挪用的风险。管理效率、成本控制和资金流动性虽然也是考虑因素，但安全是首要原则。

8.现金管理中，以下哪项工作属于内部审计范畴（）

A.监督现金收支过程

B.编制现金日报

C.审核现金支付申请

D.管理备用金

答案：A

解析：内部审计的主要职责是对企业的内部控制制度进行监督和评估，监督现金收支过程是审计工作的重要内容。编制现金日报、审核支付申请和管理备用金都属于日常现金管理职责。

9.标准要求企业至少多久进行一次现金盘点（）

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季

答案：C

解析：标准通常要求企业至少每月进行一次现金盘点，以确保账实相符。每日盘点工作量大，每周和每季的频率可能不足以及时发现差异。

10.现金管理中，以下哪种行为属于违规操作（）

A.使用经批准的支票支付款项

B.将现金存放在保险柜中

C.超过标准规定的现金使用限额

D.使用现金登记簿记录现金收支

答案：C

解析：标准严格限制现金使用限额，超过限额的现金支付属于违规操作。使用经批准的支票、将现金存放在保险柜和使用现金登记簿都是符合规定的操作。

11.现金收入应及时（）

A.混入当日其他收入中统一处理

B.立即存入银行

C.部分存入银行，部分留作备用金

D.留在企业财务室保管

答案：B

解析：标准要求现金收入应及时、安全地处理，最规范的做法是立即存入银行，这样可以尽快完成资金回笼，降低现金保管风险。混入其他收入不利于准确核算，部分存入银行部分留用缺乏明确依据，留在企业财务室保管则不符合现金管理安全要求。

12.企业员工因公需要借用现金，应（）

A.直接向出纳人员口头申请

B.填写正式的借款单，经批准后领取

C.先使用个人账户垫付，后补办手续

D.由部门负责人直接决定是否借给

答案：B

解析：标准规定员工借用现金必须履行正式审批手续，即填写借款单，注明用途、金额，并经相关负责人批准。直接口头申