2025年注会全国统一考试（CPA）《税法》考前自测题（含答案）.docxVIP

2025年注会全国统一考试（CPA）《税法》考前自测题（含答案）

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

答案：A

解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定。

2.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于免征增值税项目

答案：C

解析：选项A、B、D，将购进的货物用于集体福利、个人消费、免征增值税项目，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。而将购进的货物用于对外投资，属于视同销售货物，应缴纳增值税。

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.7

C.6

D.19

答案：B

解析：当期销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元，当月应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额=13-6=7（万元）。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.超豪华小汽车

D.木制一次性筷子

答案：B

解析：选项A，卷烟在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，同时在批发环节加征一道消费税；选项C，超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税；选项D，木制一次性筷子在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。而金银首饰在零售环节征收消费税。

5.某企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。则该企业2024年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.55

C.57.5

D.60

答案：B

解析：该企业境内外所得应纳税总额=（200+50+30）×25%=70（万元）。

A国抵免限额=70×[50÷（200+50+30）]=12.5（万元），在A国已缴纳10万元，可全额抵免。

B国抵免限额=70×[30÷（200+50+30）]=7.5（万元），在B国已缴纳9万元，只能抵免7.5万元。

该企业2024年在我国实际应缴纳的企业所得税=70-10-7.5=52.5（万元）。

6.下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办公用的房产

答案：D

解析：选项A、B、C均属于免征房产税的范围。企业办公用的房产需要缴纳房产税。

7.某公司2025年3月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，已知该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。则该公司进口该批货物应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.14.3

C.11.7

D.10

答案：B

解析：关税=100×10%=10（万元），组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110（万元），进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.企业之间房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

解析：选项A，房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产出租，产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。而企业之间房地产的交换，发生了房地产权属的转移，属于土地增值税的征税范围。

9.某企业2025年4月签订一份货物运输合同，合同注明运输费用5万元，另注明装卸费用0.5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，则该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.1.5

B.1