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2025年增值税税法试题及答案

一、单项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，请选出最符合题意的选项）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产的新型墙体材料（符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》），取得不含税销售额200万元。已知该产品适用13%增值税税率，且符合增值税即征即退政策（退税比例50%）。甲公司当月就该笔业务实际缴纳的增值税为（）万元。

A.26B.13C.20D.0

2.乙酒店为增值税一般纳税人，2025年5月提供住宿服务取得含税收入106万元，同时向住客零售食品取得含税收入11.3万元（单独核算）。已知住宿服务适用6%税率，食品销售适用13%税率。乙酒店当月销项税额为（）万元。

A.6.38B.7.3C.6.6D.7.98

3.丙运输公司为增值税一般纳税人，2025年4月承接国际货物运输业务，取得含税收入300万元；同时承接国内货物运输业务，取得含税收入113万元（含支付给其他运输企业的含税运费22.6万元，取得增值税专用发票）。已知国际运输服务适用增值税零税率，国内运输服务适用9%税率。丙公司当月销项税额为（）万元。

A.9B.0C.8.1D.7.2

4.丁公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售自产农产