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2024年智能财税1+X职业技能等级证书考试真题（二）（含答案解析）

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、增值税专用发票基本联次不包括？

A、记账联

B、抵扣联

C、发票联

D、存根联

答案：D

解析：根据发票管理办法，增值税专用发票基本联次为记账联、抵扣联、发票联（三联）。存根联为旧版普通发票联次，现行专票已取消，故D错误。

2、2023年小规模纳税人适用增值税征收率为？

A、3%

B、1%

C、5%

D、6%

答案：B

解析：财政部2023年第19号公告规定，2023年小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，减按1%征收增值税。A为原税率，C为特殊业务税率，D为一般纳税人税率，故B正确。

3、子女教育专项附加扣除标准为？

A、每月500元/每个子女

B、每月1000元/每个子女

C、每月1500元/每个子女

D、每月2000元/每个子女

答案：B

解析：个人所得税专项附加扣除暂行办法规定，子女教育按每个子女每月1000元定额扣除。A为旧标准，C、D无政策依据，故B正确。

4、增值税一般纳税人申报纳税期限为？

A、次月10日内

B、次月15日内

C、次月20日内

D、次月25日内

答案：B

解析：税收征收管理法规定，增值税一般纳税人按月申报，纳税期限为次月1日至15日。A为旧期限，C、D无规定，故B正确。

5、2023年小微企业所得税优惠税率为？

A、2.5%

B、5%

C、10%

D、15%

答案：B

解析：财政部2023年第6号公告明确，小微企业年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%。A为2022年政策，C、D不符合现行规定，故B正确。

6、电子发票的核心特征是？

A、需要税控设备开具

B、无需纸质载体

C、不可重复打印

D、必须线下申领

答案：B

解析：电子发票以数字电文形式存储，可通过电子方式交付，无需纸质载体。A为传统发票特征，C违反电子发票可重复打印规定，D与线上申领趋势矛盾，故B正确。

7、需作进项税额转出的情形是？

A、生产产品领用材料

B、销售商品耗用材料

C、购进材料用于职工食堂

D、正常损失的库存商品

答案：C

解析：增值税暂行条例规定，用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。A、B为生产经营用途可抵扣，D为正常损失无需转出，故C正确。

8、纳税信用A级的评价指标得分要求是？

A、≥80分

B、≥90分

C、≥70分

D、≥60分

答案：B

解析：纳税信用管理办法规定，年度评价指标得分90分以上（含）为A级。A为B级标准，C为M级，D为C级，故B正确。

9、印花税的计税依据通常是？

A、合同数量

B、合同金额

C、合同件数

D、合同利润

答案：B

解析：印花税法规定，应税合同的计税依据为合同所列金额（不包括列明的增值税税款）。A、C为部分凭证计税方式，D无规定，故B正确。

10、个人所得税综合所得汇算清缴时间为？

A、1月1日-3月31日

B、3月1日-6月30日

C、4月1日-6月30日

D、7月1日-9月30日

答案：B

解析：个人所得税法实施条例规定，综合所得汇算清缴应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。A、C、D均不符合法定时间，故B正确。

11、企业办理税务登记的时限是？

A、领取营业执照后15日内

B、领取营业执照后30日内

C、领取营业执照后45日内

D、领取营业执照后60日内

答案：B

解析：税收征收管理法规定，企业应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。A、C、D均超出法定时限，故B正确。

12、2023年生活服务业加计抵减比例为？

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：B

解析：财政部2023年第1号公告明确，生活服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的10%加计抵减应纳税额。C为2022年政策，A、D无依据，故B正确。

13、增值税发票作废的条件是？

A、跨月开具

B、已抵扣勾选

C、当月开具且未抵扣

D、未按规定开具

答案：C

解析：发票管理办法实施细则规定，作废发票需同时满足：当月开具、销售方未抄税、购买方未认证（或未抵扣）。A、B为红冲条件，D为违规处理情形，故C正确。

14、企业所得税可税前扣除的是？

A、税收滞纳金

B、赞助支出

C、合理工资薪金

D、罚金罚款

答案：C

解析：企业所得税法规定，合理的工资薪金支出准予扣除。A、D为行政性处罚不得扣除，B为非广告性赞助不得扣除，故C正确。

15、税务机关最基本的检查权利是？

A、查账权

B、罚款权

C、查封权

D、逮捕权

答案：A

解析：税收征收管理法规定，税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证等资料（查账权），这是最基本检查权。B为处罚权，C为保全措施，D无执法权，故A正确。

16、小规模纳税人认定标准是年销售额？

A、≤400万元