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2025年拍卖师为海外客户提供在华资产处置咨询专题试卷及解析1

2025年拍卖师为海外客户提供在华资产处置咨询专题试卷

及解析

2025年拍卖师为海外客户提供在华资产处置咨询专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、海外客户在华处置不动产时，根据中国现行法律，下列哪项资产处置方式需要

额外缴纳土地增值税？

A、出售住宅用房

B、出租商业用房

C、转让工业用地使用权

D、抵押办公楼

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税主要针对土地使用权转让和建筑物出售行为。工

业用地使用权转让属于应税行为，而住宅出售有免征政策，出租不涉及所有权转移，抵

押属于担保行为。知识点：中国土地增值税征收范围。易错点：容易混淆出售与出租的

税务区别。

2、外国投资者在华处置股权时，下列哪种情形适用10%的企业所得税优惠税率？

A、转让非居民企业股权

B、通过合格境外机构投资者（QFII）转让A股

C、持有不足一年的股权转让

D、转让高新技术企业股权

【答案】B

【解析】正确答案是B。QFII转让A股适用10%优惠税率，其他情形一般按25%

税率征收。知识点：中国非居民企业所得税政策。易错点：容易忽略QFII特殊政策。

3、海外客户委托拍卖师处置在华文物时，下列哪类文物禁止出境？

A、1949年以前的普通瓷器

B、所有出土文物

C、清代书画作品

D、民国时期家具

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《文物保护法》，所有出土文物禁止出境。知识点：文

物出境限制规定。易错点：容易混淆年代限制与来源限制。

4、外国企业处置在华知识产权时，下列哪种收入属于特许权使用费？

A、技术转让所得

B、股权转让收益

2025年拍卖师为海外客户提供在华资产处置咨询专题试卷及解析2

C、设备租赁收入

D、咨询服务费

【答案】A

【解析】正确答案是A。特许权使用费包括专利、商标等技术转让收入。知识点：特

许权使用费认定标准。易错点：容易混淆技术服务与技术转让的区别。

5、海外客户在华处置机动车时，下列哪项文件是必需的？

A、原购车发票

B、车辆登记证书

C、车主护照翻译件

D、完税证明

【答案】B

【解析】正确答案是B。车辆登记证书是所有权转移的核心文件。知识点：机动车

过户要件。易错点：容易忽视登记证书的重要性。

6、外国投资者处置在华金融资产时，下列哪类交易需要通过QFII渠道？

A、B股交易

B、银行间债券交易

C、A股二级市场交易

D、港股通交易

【答案】C

【解析】正确答案是C。A股交易对外资有严格准入限制。知识点：中国资本市场

开放政策。易错点：容易混淆不同市场的准入规则。

7、海外客户在华处置股权时，下列哪项情形适用特殊性税务处理？

A、收购比例达到75%

B、支付对价全部为股权

C、交易发生在关联方之间

D、被收购企业为亏损状态

【答案】B

【解析】正确答案是B。特殊性税务处理要求股权支付比例不低于85%。知识点：企

业重组税务政策。易错点：容易忽视股权支付比例要求。

8、外国企业处置在华不动产时，下列哪项税费由买方承担？

A、增值税

B、印花税

C、契税

D、土地增值税

【答案】C

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【解析】正确答案是C。契税法定由承受方缴纳。知识点：不动产交易税费分担规

则。易错点：容易混淆买卖双方的纳税义务。

9、海外客户在华处置股权时，下列哪项属于应税收入？

A、未分配利润转增股本

B、资本公积转增股本

C、股票股利分配

D、减资分配