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2025年房地产经纪人个人所得税法最新修订内容解读专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税法最新修订内容解读专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税法最新修订内容解读专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、2025年最新修订的个人所得税法中，房地产经纪人取得的佣金收入应按照哪一

税目计征个人所得税？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、劳务报酬所得

D、财产转让所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法实施条例》规定，房地产经纪人作为

独立个人或非雇佣关系提供经纪服务取得的佣金收入属于劳务报酬所得。A选项适用

于雇佣关系下的工资收入，B选项适用于个体工商户等经营行为，D选项适用于财产所

有权转让所得。知识点：个人所得税税目分类。易错点：容易将佣金收入误认为工资薪

金所得。

2、2025年新规中，房地产经纪人年度综合所得汇算清缴的基本减除费用标准为？

A、每年3万元

B、每年5万元

C、每年6万元

D、每年8万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据2025年最新修订的个人所得税法，综合所得基本减除

费用标准维持每年6万元不变。A、B、D选项均为错误数值。知识点：个人所得税基

本减除费用标准。易错点：误以为每次修订都会调整基本减除费用。

3、房地产经纪人取得的劳务报酬所得，在预扣预缴时适用的税率表是？

A、3%45%超额累进税率

B、5%35%超额累进税率

C、20%比例税率

D、10%20%超额累进税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。劳务报酬所得预扣预缴时适用5%35%的五级超额累进税

率，不同于综合所得汇算清缴时的3%45%税率。A选项是综合所得税率，C选项是偶

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然所得税率，D选项为错误税率。知识点：预扣预缴税率适用。易错点：混淆预扣预缴

与汇算清缴的税率差异。

4、2025年新规规定，房地产经纪人发生的以下哪项支出不能在税前扣除？

A、与经纪业务直接相关的交通费

B、参加行业继续教育的培训费

C、个人及家庭的日常消费支出

D、合理的业务招待费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，与取得收入无关的个人及家庭消费支出不

得税前扣除。A、B、D选项均属于与经纪业务相关的合理支出，在规定限额内可以扣

除。知识点：税前扣除项目范围。易错点：将个人消费与业务支出混淆。

5、房地产经纪人取得的一笔大额佣金收入，在预扣预缴时适用的速算扣除数是？

A、0

B、500元

C、1000元

D、2000元

【答案】A

【解析】正确答案是A。劳务报酬所得预扣预缴时，不超过8000元的部分适用20%

预扣率，速算扣除数为0。B、C、D选项分别是其他级次的速算扣除数。知识点：预扣

预缴速算扣除数。易错点：误记不同收入级次的速算扣除数。

6、2025年新规对房地产经纪人专项附加扣除的规定，以下说法正确的是？

A、只能享受住房贷款利息扣除

B、不能享受子女教育扣除

C、可按规定享受全部六项专项附加扣除

D、只能享受三项专项附加扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。2025年修订后的个人所得税法规定，纳税人只要符合条件，

可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等全部

六项专项附加扣除。A、B、D选项均错误。知识点：专项附加扣除范围。易错点：误

以为特定职业有扣除限制。

7、房地产经纪人年度汇算清缴的时间期限是？

A、次年1月1日至3月31日

B、次年3月1日至6月30日

C、次年4月1日至6月30日

D、次年1月1日至6月30日

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