应收票据核算课件.pptxVIP

应收票据核算课件XX,aclicktounlimitedpossibilities电话：400-677-5005汇报人：XX

目录01应收票据概述02票据的取得与确认03票据的贴现与转让04票据的到期与收款05票据的减值与坏账06票据核算的案例分析

应收票据概述PARTONE

定义与分类按承兑人分为银行承兑汇票和商业承兑汇票分类介绍应收票据是企业持有的未到期商业汇票定义说明

应收票据的功能应收票据作为支付工具，促进交易结算，提高资金流转效率。支付与结算企业可将应收票据贴现或背书转让，实现短期融资，缓解资金压力。融资功能

应收票据的管理按期限、类型分类管理应收票据，确保清晰有序。分类管理建立风险预警机制，监控票据到期与兑付，降低坏账风险。风险控制定期进行应收票据盘点，确保账实相符，及时处理异常情况。定期盘点

票据的取得与确认PARTTWO

票据取得的条件票据必须基于真实、合法的商业交易背景取得。合法交易背景取得票据时需确保相关手续文件齐全、合规。完整手续文件

票据确认的流程初步审核检查票据真伪，核对票面信息。专业评估财务团队评估票据价值，确认是否符合入账标准。

票据的入账处理01入账流程规范明确票据入账的具体步骤和要求，确保合规性。02信息录入准确确保票据信息录入系统准确无误，便于后续核算和管理。

票据的贴现与转让PARTTHREE

票据贴现的含义企业背书票据给银行换现款贴现定义含贴现、转贴现、再贴现贴现类型

贴现的会计处理借银行存款，贷应收票据，同时计财务费用。不附追索权处理资金确认为短期借款，贴现息分摊确认利息费用。附追索权处理

票据转让的流程持票人向银行提出票据转让申请。申请转让审核通过后，银行办理票据转让手续，完成交易。办理转让银行审核票据及转让资料的真实性和合法性。审核资料010203

票据的到期与收款PARTFOUR

到期日的计算01计算规则说明根据票据期限与出票日，精确计算票据到期日。02实例演示通过具体票据案例，演示到期日的计算过程。

收款的会计分录记录应收账款减少，银行存款增加。正常到期收款记录贴现利息支出，应收账款减少，银行存款增加。提前贴现收款

逾期票据的处理与持票人沟通，了解逾期原因，协商解决方案。及时沟通按规定计算罚息与违约金，确保企业权益不受损失。罚息与违约金

票据的减值与坏账PARTFIVE

减值准备的计提依据票据风险，设定合理计提比例。明确计提步骤，确保规范操作。计提标准计提流程

坏账的确认与处理01确认标准逾期未还，催收无果，判定为坏账。02处理方式计提坏账准备，调整账目，保留追索权。

坏账收回的会计分录借：应收账款，贷：坏账准备恢复应收账款01借：银行存款，贷：应收账款反映账款收回02

票据核算的案例分析PARTSIX

案例背景介绍介绍案例涉及企业的基本信息及票据使用情况。企业背景详细说明案例中涉及的应收票据种类及特点。票据类型

案例中的核算问题分析案例中如何识别和处理伪造或变造的票据，确保核算准确性。票据真伪辨别探讨案例中票据到期无法兑现的情况，及对企业财务的影响和应对措施。到期兑现问题

案例的核算解决方案准确记录信息分类管理票据01确保票据信息准确无误，包括出票人、收款人、金额等，便于后续核算。02对不同类型的票据进行分类管理，如银行承兑汇票、商业承兑汇票，提高核算效率。

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