逾期账款统计分析工作手册（标准版）.docVIP

逾期账款统计分析工作手册（标准版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

1.3依据

1.4原则

第2章术语定义

2.1逾期账款

2.2催收责任

2.3账龄分析

2.4坏账准备

第3章组织机构与职责

3.1部门分工

3.2人员职责

3.3协作机制

第4章逾期账款识别与确认

4.1识别标准

4.2确认流程

4.3记录管理

第5章账龄分析

5.1分析方法

5.2分析周期

5.3报表格式

第6章催收策略

6.1初步催收

6.2中级催收

6.3高级催收

第7章催收流程

7.1逾期30天内

7.2逾期30-60天

7.3逾期60-90天

7.4逾期90天以上

第8章坏账处理

8.1坏账认定

8.2核销流程

8.3事后分析

第9章统计报表

9.1报表种类

9.2报表周期

9.3报表提交

第10章信息安全与保密

10.1数据安全

10.2权限管理

10.3保密责任

第11章监督与考核

11.1监督机制

11.2考核标准

11.3持续改进

第12章附则

12.1解释权

12.2生效日期

12.3修订程序

第1章总则

1.1目的

本手册旨在规范逾期账款统计分析工作，明确操作流程和标准，提升财务管理效率。通过系统化的分析，帮助财务人员快速识别潜在风险，制定合理的催收策略。具体目标包括：

-建立统一的逾期账款数据统计模型，确保信息准确性。

-提供数据支持，辅助管理层决策，降低坏账损失。

-优化催收流程，提高回款率，例如将逾期90天以上的账款优先处理，减少资金占用。

1.2适用范围

本手册适用于公司所有涉及逾期账款管理的部门，包括财务部、销售部、法务部等。具体覆盖以下业务场景：

-应收账款逾期超过30天的客户账款统计。

-坏账准备金的计提与核销流程。

-催收策略的制定与执行监督。

适用于所有行业，但需根据企业实际账龄（如30/60/90天）调整统计周期。

1.3依据

本手册的制定基于以下行业标准和法规：

-《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中关于坏账损失的规定。

-《企业会计制度》中应收账款减值测试的要求。

-公司内部财务管理制度及信用政策文件。

例如，根据会计准则，企业需按账龄分析法计提坏账准备，逾期180天以上的账款计提比例不低于50%。

1.4原则

逾期账款统计分析工作需遵循以下原则：

-真实性原则：确保数据来源可靠，避免虚报或漏报。例如，通过系统自动账龄报表，减少人工统计误差。

-及时性原则：每月更新逾期账款数据，确保管理层能实时掌握风险状况。

-可比性原则：采用统一统计口径，便于跨部门、跨时间对比分析。比如，按客户行业、欠款金额等维度分类统计。

-风险导向原则：重点关注高风险客户，如连续逾期超过3次的客户，需重点监控。

-合规性原则：所有操作符合会计准则和公司内部规定，避免因流程不当导致审计问题。

2.术语定义

2.1逾期账款

逾期账款是指客户未按照合同或信用协议规定的时间支付货款或服务费用，超过约定期限的款项。

-账单发出后超过30天未支付的款项属于短期逾期。

-超过90天未支付的款项通常被视为中期逾期。

-超过180天未支付的款项可能被划分为长期逾期，需要重点处理。

-特殊情况下，如客户破产或资金链断裂，逾期时间可能更短但风险更高。

-逾期账款会按照天数增加滞纳金或罚息，具体标准需参照公司财务政策。

2.2催收责任

催收责任是指公司内部或第三方机构负责追讨逾期账款的责任分配和流程管理。

-销售团队通常在逾期初期（如30天内）联系客户，提醒付款。

-财务部门在逾期60天时启动正式催收流程，并记录催收进展。

-法务部门在逾期180天后可能介入，通过法律手段追讨账款。

-催收责任需明确到具体岗位或个人，避免责任推诿。

-催收过程中需保留书面记录（如邮件、通话录音），以备后续审计或诉讼使用。

2.3账龄分析

账龄分析是指按逾期天数统计应收账款的分布情况，帮助评估坏账风险。

-账龄分析通常将逾期账款分为30天、60天、90天、180天及以上等几个档次。

-每个档次的金额占比可反映公司的回款效率和客户信用质量。

-例如，若30天逾期占比超过10%，可能表明客户付款意愿下降。

-账龄分析结果可用于调整信用政策，如缩短新客户的信用期。

-定期（如每月）进行账龄分析，可及时发现异常逾期趋势。

2.4坏账准备

坏账准备是指公司根据逾期账款可能无法收回的可能性，提前计