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逾期账款全流程管控工作手册（标准版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

1.3管理原则

1.4术语定义

第2章组织架构与职责

2.1组织架构

2.2部门职责

2.3岗位职责

第3章账款发生管理

3.1销售合同管理

3.2订单审核流程

3.3发货与开票管理

第4章账龄分析与预警

4.1账龄分析制度

4.2预警机制建立

4.3异常账款识别

第5章逾期账款催收

5.1催收流程

5.2催收方式

5.3催收记录管理

第6章法律手段应用

6.1法律催收程序

6.2诉讼管理

6.3资产保全措施

第7章信用风险管理

7.1客户信用评估

7.2信用额度管理

7.3风险控制措施

第8章核销与坏账处理

8.1坏账认定标准

8.2核销流程

8.3坏账损失管理

第9章系统支持与监控

9.1信息化系统建设

9.2数据监控与分析

9.3系统维护与更新

第10章制度与流程优化

10.1制度评审

10.2流程改进

10.3持续优化

第11章培训与考核

11.1培训计划

11.2考核标准

11.3激励机制

第12章附则

12.1解释权

12.2修订记录

12.3生效日期

第1章总则

1.1目的

本手册旨在规范逾期账款的全流程管控，提升风险防范能力，确保企业资金安全。通过明确各环节职责和操作标准，减少坏账损失，提高回款效率。具体目标包括：

-建立系统化的逾期账款管理机制，覆盖从逾期初期的预警到最终催收的全过程。

-细化各部门协作流程，避免因责任不清导致的延误或遗漏。

-设定量化考核指标，如逾期账款回收率、催收周期等，以数据驱动管理优化。

1.2适用范围

本手册适用于公司所有涉及应收账款管理的业务部门，包括但不限于：

-销售部门：负责合同签订、发货及初期催款。

-财务部门：负责账龄分析、坏账计提及资金调度。

-法务部门：负责逾期严重的案件法律诉讼支持。

-风险管理部门：负责建立逾期预警模型，如设置30天、60天、90天等不同账龄的预警阈值。

1.3管理原则

逾期账款管控需遵循以下原则：

-预防优先：在业务前端加强客户信用评估，如对超过500万元信用额度的客户需进行二次审批。

-分类管理：根据客户逾期天数（如30天、60天、90天以上）采取差异化催收策略。

-动态监控：定期（如每月）更新逾期账款台账，对连续3个月未回款的客户启动特别催收方案。

-合规操作：催收过程需符合《民法典》关于债务催收的约束，禁止暴力或骚扰行为。

1.4术语定义

为统一口径，明确以下关键术语：

-逾期账款：指客户未在约定还款日（如合同中标注的90天账期）内支付的应收款项。

-账龄分析：将逾期账款按时间分段统计，如“30天以内逾期”“30-60天逾期”等，用于评估风险等级。

-坏账准备金：根据《企业会计准则》，对预计无法收回的逾期账款按5%-10%计提准备金。

-催收优先级：根据客户欠款金额、合作年限等因素排序，如欠款超100万元且合作不足2年的客户优先处理。

2.组织架构与职责

2.1组织架构

逾期账款全流程管控需要明确的组织架构来支持，确保各部门协同高效运作。

-管理层：由财务总监和风控总监牵头，负责制定整体策略和审批重大决策。

-财务部门：负责逾期账款的核算、报表分析和资金调度。

-风控部门：负责风险评估、预警机制和催收策略制定。

-法务部门：处理法律诉讼、仲裁和合规性问题。

-催收团队：分为内部催收（前30天）和外部合作（30天后），采用分级催收模式（如：电话、信函、上门、律师函）。

-IT部门：提供数据支持，开发或维护催收系统（如CRM、黑名单管理）。

2.2部门职责

各部门需明确职责，避免交叉或遗漏。

-财务部门：

-建立逾期账款台账，按天更新坏账准备金（如：逾期超过90天计提50%坏账）。

-每月出具逾期账款分析报告，包含账龄结构（30/60/90/120天占比）。

-与风控部门协作，优化催收折扣政策（如：逾期60天可享5%折扣）。

-风控部门：

-设计催收流程图，标注关键节点（如：逾期15天首次提醒、30天发送催款函）。

-建立客户信用评分模型，高风险客户（评分低于3分）优先催收。

-每季度评估催收效率（如：内部催收回收率需达70%，外部合作达50%）。

-法务部门：

-提供法律咨询，审核催收话术（避免侵犯隐私或违规行为）。

-处理诉讼案件，如：逾期超过180天启动诉讼（诉讼周期约6