逾期账款核销管理工作手册（标准版）.docVIP

逾期账款核销管理工作手册（标准版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

1.3基本原则

1.4管理职责

第2章账务管理

2.1账务记录

2.2账龄分析

2.3逾期账款确认

第3章核销条件

3.1核销标准

3.2核销程序

3.3核销权限

第4章核销流程

4.1逾期账款识别

4.2催收措施

4.3核销申请

第5章审批管理

5.1审批层级

5.2审批时限

5.3审批记录

第6章账务处理

6.1核销记账

6.2凭证管理

6.3对账管理

第7章风险控制

7.1风险评估

7.2预防措施

7.3监控机制

第8章内部审计

8.1审计内容

8.2审计程序

8.3审计报告

第9章信息系统

9.1系统功能

9.2数据安全

9.3系统维护

第10章培训与沟通

10.1培训计划

10.2沟通机制

10.3知识库管理

第11章档案管理

11.1档案范围

11.2保管期限

11.3档案销毁

第12章附则

12.1名词解释

12.2解释权

12.3施行日期

第1章总则

1.1目的

本手册旨在规范逾期账款核销管理流程，确保企业资产损失最小化。通过明确核销标准、审批流程和责任分工，降低财务风险，提高资金使用效率。具体目标包括：

-建立标准化的核销程序，减少操作中的随意性。

-细化逾期账款界定标准，避免因定义模糊导致核销争议。

-加强内部监督，防止舞弊行为发生。

1.2适用范围

本手册适用于企业所有因客户信用风险导致的逾期账款核销工作。覆盖业务部门、财务部门、风控部门及法务部门等相关部门。适用范围具体包括：

-超过合同约定的还款期限（通常为90天以上）的应收账款。

-经司法或仲裁程序确认无法收回的坏账损失。

-因客户破产、倒闭等不可抗力因素导致的欠款。

1.3基本原则

逾期账款核销管理需遵循以下原则：

-真实性原则：核销依据必须真实、完整，包括合同、催收记录、法律文书等。

-及时性原则：逾期账款超过180天（行业普遍标准）应立即启动核销流程。

-审批性原则：核销申请需经过多级审批，如业务主管、财务经理、风控总监等。

-可追溯原则：每笔核销需记录完整的决策过程和审批人签名，便于审计。

1.4管理职责

各部门在核销管理中的职责分工如下：

-业务部门：负责逾期账款的初步催收，收集客户财务状况证据。

-财务部门：审核核销申请的合规性，执行账务处理。

-风控部门：评估客户信用风险，提出核销建议。

-法务部门：提供法律支持，如需通过诉讼追偿。

-高级管理层：最终审批重大核销事项（如单笔金额超过100万元）。

2.账务管理

2.1账务记录

-建立清晰的逾期账款台账，详细记录每笔欠款的发生时间、金额、客户名称及合同编号。

-每日更新账务记录，确保账实相符，避免漏记或重复记录。

-对账务记录进行定期审核，一般每月至少一次，确保数据的准确性。

-采用电子化系统管理账务记录，便于查询和统计分析，提高工作效率。

-对于重大逾期账款，应单独标注，并附上相关说明，如客户沟通记录、法律诉讼文件等。

2.2账龄分析

-定期进行账龄分析，一般每月一次，了解逾期账款的时间分布情况。

-将逾期账款按账龄分为30天、60天、90天、180天及以上等不同区间，便于制定相应的催收策略。

-计算各账龄区间的逾期账款金额及占比，如30天账龄的逾期账款占比为15%，60天为25%等。

-分析账龄变化趋势，如某月180天以上的逾期账款占比从5%上升到10%，说明问题可能加重。

-根据账龄分析结果，调整催收资源分配，如对90天以上的逾期账款优先投入更多催收力量。

2.3逾期账款确认

-在确认逾期账款时，首先核实客户的基本信息，如企业名称、法人代表、联系方式等。

-通过书面文件正式确认逾期账款，如发送催款函，明确欠款金额、利息计算方式及还款期限。

-对于大额逾期账款，应安排专人负责，直至款项收回或形成坏账。

-记录每次确认过程的关键信息，如确认时间、确认人、确认方式等，便于后续查证。

-确认过程中注意法律时效，一般应在知道或应当知道权利受到侵害后的2年内确认，避免丧失胜诉权。

3.核销条件

3.1核销标准

3.1.1逾期时间标准

逾期账款必须超过合同约定的付款期限180天以上，方可启动核销程序。部分特殊行业可根据行业惯例适当调整，但最低不得少于90天。

3.1.2坏账确认标准

经多次催收（至少3次书面催款函，间隔不少于30天）后，客户仍无法支付账款，且经评估确认已无偿还能力，方可认定为坏账。

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