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【例题1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（）,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A.1５曰内

Ｂ.30曰内

C．第一个月内

D.一个征期之内

【答案】Ｃ

【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

【例题２】家具厂销售货品3０000元（不含税)同时送货上门，单独收取运费1０00元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A.51００元

Ｂ.５270元

Ｃ5245.30元

Ｄ.5621.36元

【答案】Ｃ

【解析】混合销售行为以公司主营项目交税，该公司主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作公司价外费用,进行价税分离，一并缴纳增值税。

[30000＋1０００÷（1+1７%）]×17%＝5２4５.30(元)

【例题3】以下出口货品，符合增值税免税并退税政策的是()

Ａ.加工公司对来料加工后又复出口的货品。

B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目标货品

C．属于小规模纳税人的生产性公司自营出口的自产货品

D.外资公司从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货品

【答案】B

【解析】ACD属于免税不退税的情况;B合用免税并退税的政策。

一、单项选择题

1.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入7７．2２万元。(汽车轮胎的消费税税率为3%）该公司应纳消费税为（)。

A.1.8万元

Ｂ.2.32万元

Ｃ.1.98万元

D.7.72万元

2．应税消费品，纳税义务发生时间的说法不对的的有(）。

A.消费税的纳税期限分别为1曰、３曰、５曰、１０曰、１５曰、1个月或者1个季度

B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关依照纳税人应纳税额的大小分别核定

C.以1曰、3曰、５曰、1０曰或者15曰为一期纳税的，自期满之曰起5曰内预缴税款

Ｄ．纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之曰起10曰内申报纳税

３.某木制品公司6月销售給经销商甲实木地板（消费税率５%)１00箱,销售价为1000元/箱，销售給经销商乙同类实木地板８0箱，销售价为１１0０元/箱;当月，还将20箱同类实木地板发給其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该地板公司应该缴纳消费税额为(）。

Ａ.1０500元

B.62７0０元

Ｃ.6266７元

D.6２4０0元

4．某地板公司生产各种实木地板,3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售給某外贸公司5０0箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购的500箱不含税价300万元,取得专用发票，本月全部生产领用。该地板公司应缴消费税（)万元。（消费税税率5%。）

A.4

D．５

５.某公司为增值税通常纳税人，3月发生如下业务:从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价30０0元，共计支付收购价款１0元。公司将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完成，公司收回２吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费4５0００元，加工的粮食白酒本地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为(）元。

6.某酒厂2月销售粮食白酒1200０斤，售价为５元／斤，随同销售的包装物价格62０0元;本月销售礼品盒６000套,售价为30０元／套,每套包含粮食白酒2斤、单价80元,干红酒２斤、单价70元。该公司12月应纳消费税(）元。（题中的价格均为不含税价格，白酒的税率为2０%,其它酒的税率为1０％）

A.38３０00

B.３7８5５０

C.352550

Ｄ．39１２４0

7．３月,某酒厂研发生产一个新型粮食白酒，第一批10０0千克，成本为1７万,作为礼品赠予品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率１0%，则该批酒应纳消费税、增值税共计为（）。

A.8.8０万

B.8.56万

C.7.９1万

D.８.20万

8．以下可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是(）。

A．外购已税润滑油生产并销售的润滑油

B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车

C.外购酒精生产并销售的白酒

D.外购已税护肤护发品生产并销售的化装品

9．某外贸公司5月进口卷烟100箱,每箱关税的完税价格0元人民币；境内报关地运到单位，发生运费１．7万元,保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为１5％,则应交进口环节消费税是（）万元。

A.9９.２3

B．126．28

C.1８９.４1

D．190.91

10.某外贸公司７月，从某汽车生产公司购进小汽车50辆用于出口,取得生产公司开具的专用发票,注明共计支付的价税共计金额51８．72万元,支付运送费用１.2万元，该批汽车车出口销售时取得金