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中小学校财务管理制度

中小学校财务工作是学校教育教学活动正常开展的重要保障，其管理水平直接影响教育资源配置效率和资金使用效益。为规范财务行为，强化资金监管，保障资金安全，提升财务管理科学化、精细化水平，结合《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《中小学校财务制度》等相关法律法规及政策要求，现就中小学校财务管理的具体内容与操作规范明确如下：

一、预算管理

预算管理是学校财务管理的核心环节，需遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，实行全口径预算管理，将所有收入和支出全部纳入预算体系。

预算编制需以年度教育事业发展规划为依据，由学校财务部门牵头，各职能部门协同参与。编制前，财务部门应全面梳理上年度预算执行情况，分析收支结构与资金使用效益，结合本年度工作计划、人员编制、学生数量、资产状况等基础数据，测算各项收支需求。收入预算需结合财政拨款政策、事业收入标准（如经批准的学费、住宿费等）、捐赠收入可能性等因素科学编制，确保真实可行；支出预算需区分人员经费、公用经费、项目经费，按照“保运转、保安全、保重点”的顺序，优先保障教职工工资、社保缴费、日常教学运转等刚性支出，合理安排设备购置、校舍维修等发展性支出，严禁编制赤字预算。

预算草案形成后，需经学校领导班子集体审议，提交教职工代表大会讨论通过，并按规定程序报教育行政部门、财政部门审核批复。预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整。因政策变化、突发事项等特殊情况需调整预算的，需由相关部门提出书面申请，说明调整理由、调整金额及资金来源，经财务部门审核、学校领导班子集体研究后，按原审批程序报批。

预算执行过程中，财务部门需建立动态监控机制，按月分析预算执行进度，对进度滞后的项目及时预警，督促相关部门加快执行；对超预算或无预算支出，一律不予办理。年末需编制年度预算执行情况报告，全面反映预算收支完成情况、资金使用效益及存在问题，为下年度预算编制提供参考。

二、收入管理

学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入及其他收入，所有收入必须全额纳入学校预算，统一核算、统一管理，严禁设立“小金库”或账外账。

财政拨款收入需严格按照国库集中支付制度管理，依据教育行政部门、财政部门批复的用款计划，及时办理资金申请与拨付手续，确保专款专用。事业收入（如经物价部门核准的服务性收费、代收费）需严格执行收费政策，公示收费项目、标准、依据，使用财政部门统一监制的票据，严禁自立项目、超标准、超范围收费。收取的费用需在规定时间内全额缴入学校银行账户，不得坐支或挪用。

捐赠收入需遵循自愿、合法原则，接收捐赠时需与捐赠方签订书面协议，明确捐赠金额、用途、使用要求等事项。捐赠资金纳入学校预算管理，按协议约定使用；捐赠实物需及时登记入账，纳入固定资产或存货管理。

所有收入票据（包括财政票据、税务发票、内部收据）需由财务部门统一领购、保管、核销。票据使用需按顺序填写，内容真实、完整，不得转借、代开或虚开发票。票据存根需妥善保管，保管期限不得少于5年，期满后按规定程序销毁。

三、支出管理

学校支出需严格执行国家财经法规和财务制度，遵循“先预算、后支出”“谁审批、谁负责”的原则，确保支出合法、合规、合理。

支出审批实行“分级负责、授权管理”制度。日常公用支出（如办公费、水电费、差旅费等）由经办人填写报销单，附合法有效的原始凭证（发票需注明日期、品名、数量、单价、金额，加盖开票单位公章；服务类支出需附合同或服务清单），经部门负责人审核、财务部门稽核（重点审核票据真实性、支出合规性、预算匹配性）、分管领导审批后，由校长签批支付。单笔支出超过一定额度（如5000元）的，需经学校领导班子集体研究决定；重大项目支出（如校舍建设、设备采购等）需实行公开招标或政府采购，严格履行审批程序，并附中标通知书、合同、验收报告等资料。

人员经费支出（包括教职工工资、津贴补贴、绩效工资、社会保险费、住房公积金等）需严格按照国家和地方规定的标准执行，由人事部门核定发放名单及金额，财务部门审核后通过银行代发，确保及时、准确发放。

专项资金支出需严格按照批准的项目预算和用途使用，实行专款专用、单独核算。项目实施过程中，需定期向教育行政部门、财政部门报送资金使用情况；项目完成后，需编制专项资金决算报告，接受相关部门的绩效评价与审计。

禁止以下违规支出行为：超预算或无预算支出；虚列支出、套取资金；报销与公务活动无关的费用；使用虚假票据报销；违反规定发放津贴补贴或福利；挪用专项资金等。

四、资产管理

学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等，需建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理机制，确保资产安全完整、高效使用。

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