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(2025年)税务师税法练习题卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务，属于增值税应税服务

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，属于增值税的征税范围

C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照“航空运输服务”征收增值税

D.存款利息属于增值税应税收入，应征收增值税

2.某商场为增值税一般纳税人，2025年1月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱每台作价200元，每台冰箱实际收取价款3190元。该商场上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

A.3900

B.4147

C.4407

D.5100

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自己使用过的2008年1月购入的固定资产，取得含税销售额103000元。该企业上述业务应缴纳的增值税为（）元。

A.2000

B.3000

C.2060

D.3090

4.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.高档西服

B.高档护肤类化妆品

C.电动汽车

D.雪地车

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售白酒20吨，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5.65万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.20

B.21

C.25

D.26.25

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

7.某企业2025年7月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.6

D.16.9

8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气

B.人造石油

C.海盐

D.稀土

9.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2025年8月开采原煤5000吨，销售4000吨，取得不含税销售额200万元。已知该煤矿企业适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.10

B.12.5

C.8

D.20

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得计入房地产开发成本

B.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

C.房地产开发企业计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内

D.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%扣除

11.某企业2025年9月转让一栋2010年建造的办公楼，取得不含税转让收入5000万元，该办公楼账面原值4000万元，已提折旧1000万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为6000万元，成新度折扣率为60%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.255

B.360

C.450

D.540

12.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税

B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村也需要缴纳房产税

C.房产税的计税依据只有从价计征一种方式

D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，需要缴纳房产税

13.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，2025年10月将其中的30%用于对外出租，每月取得不含税租金收入5万元。已知该地区规定的房产税扣除比例为20%，则该企业2025年应缴纳房产税（）万元。

A.8.64

B.9.12

C.9.6

D.10.8

14.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税的税率采用固定税额

C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

D.企业厂区内的绿化用地，暂免征收城镇土地使用税

15.某企业实际占用土地面积为20000平方米，其中企业自办幼儿园占地1000平方米，经批准改造的废弃土