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2026年精测仪器仪表公司现金收支内部控制管理制度

第一章总则

第一条为规范公司现金收支内部控制管理工作，保障精测仪器仪表（高精度传感器、校准设备、分析仪器等）生产经营过程中现金收支的安全性、合规性、准确性，防范现金挪用、坐支、白条抵库、账实不符等风险，明确现金收支各环节责任，根据《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》《人民币银行结算账户管理办法》等相关法律法规，结合公司经营实际（涵盖销售零星回款、费用报销、零星采购付款等现金收支场景），制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有现金收支内部控制活动，包括现金收入收取、缴存、现金支出审批、支付、库存现金保管、现金盘点、档案管理等全流程；公司财务部门为现金收支内控归口管理部门，各业务部门配合执行现金收支相关内控要求。

第三条现金收支内控遵循“钱账分管、收支分离、日清月结、账实相符”的原则，严禁单人包办现金收支全流程，严禁坐支现金、超限额留存库存现金，确保现金流动全程可追溯、可核查。

第四条财务部门职责：指定专职出纳负责现金收付、保管、盘点工作，指定会计负责现金账务核算、凭证审核，出纳与会计岗位不得兼任；财务负责人负责现金收支审批复核、内控执行监督；各业务部门职责：按制度提交现金支出申请，确保申请事由真实、凭证齐全，配合财务部门完成现金收支核查工作。

第二章现金收入管理

第五条现金收入范围：仅限零星销售回款（单笔金额低于公司内控金额）、员工备用金归还、零星杂项收入（如废旧物资处置）等，公司主营业务回款优先采用银行转账、电子支付等非现金方式，严禁大额销售款以现金形式收取。

第六条现金收入收取规范：1.收取现金时，收款人员需核对款项金额、收款事由，开具合规收款凭证（收据或发票），凭证需注明收款日期、金额、事由、交款人，加盖财务专用章；2.收款凭证一式三联，一联交交款人，一联留财务记账，一联存根备查，严禁开具空白收款凭证；3.收取的现金需当面清点，发现假币、短款的，立即告知交款人核实，不得私自处理。

第七条现金缴存要求：1.每日收取的现金需在当日下班前缴存公司对公账户，确因特殊情况无法当日缴存的，需经财务负责人批准，且留存现金不得超过公司内控限额，并存入公司指定保险柜；2.缴存现金时，出纳需填写现金缴款单，注明缴款金额、来源，银行回单需作为记账凭证附件；3.严禁将现金收入直接用于现金支出（坐支现金），严禁将公司现金存入个人账户。

第八条现金收入账务处理：1.会计需根据收款凭证、银行缴款回单及时登记现金日记账、银行存款日记账，确保账证相符；2.每日核对现金收入账务记录与实际缴存金额，发现差异的需当日查明原因并调整，不得拖延。

第三章现金支出管理

第九条现金支出范围：仅限单笔金额低于公司内控金额的零星采购付款、员工差旅费借支及报销、办公杂费报销、小额劳务费支付等，超出范围的支出一律采用银行转账方式支付。

第十条现金支出审批流程：1.申请部门或个人填写《现金支出申请单》，注明支出事由、金额、收款方（或领款人），附齐合规凭证（如发票、收据、费用报销单等）；2.申请单经部门负责人签字确认后，提交财务部门审核，财务人员核查凭证合规性、金额准确性；3.审核通过的，按金额分级审批：单笔支出低于公司内控金额的，经财务负责人审批即可支付；单笔支出高于公司内控金额且符合现金支出范围的，需经公司分管领导审批后支付；4.未经审批的现金支出申请，出纳不得办理付款。

第十一条现金支付规范：1.出纳根据审批通过的申请单支付现金，支付前需核对领款人身份，领款人需在申请单上签字确认；2.支付现金时需当面清点，领款人确认金额无误后，出纳方可完成付款；3.支付完成后，出纳需及时登记现金日记账，会计根据付款凭证、申请单等登记账务，确保账账相符。

第十二条禁止现金支出情形：1.无真实业务背景的现金支出；2.超范围、超限额的现金支出；3.凭证不合规（如虚假发票、无经办人签字）的现金支出；4.未按审批流程审批的现金支出。

第四章库存现金管理

第十三条库存现金限额管理：公司库存现金限额由财务部门根据日常零星支出需求测算，报开户银行备案，限额标准为公司内控金额；每日库存现金不得超过该限额，超限额部分需及时缴存银行。

第十四条现金保管要求：1.库存现金需存放于公司专用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码严格保密，严禁随意转交他人；2.保险柜存放于财务室指定安全区域，财务室需安装监控、防盗设施，非财务人员未经批准不得进入；3.严禁将现金、保险柜钥匙交由他人代管，出纳离岗（如请假、出差）需办理交接手续，交接记录需留存归档。

第十五条现金盘点要求：1.出纳每日下班前需对库存现金进行盘点，核对现金日记账余额与实际库存金额，做到日清月结，盘点结果需填写《现金盘点