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XX银行交易账户和银行账户划分管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范XX银行（以下简称“本行”）交易账户和银行账户的划分与管理，准确计量和监控各类风险，确保审慎经营，根据国家相关法律法规、监管要求以及本行内部风险管理政策，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于本行境内外各分支机构、各业务条线涉及金融工具和商品头寸的账户划分、管理、监控及报告等活动。本行在进行新产品、新业务开发或现有业务调整时，凡涉及金融工具持有目的和性质判断的，均须遵循本办法规定。

第三条定义

交易账户：是指本行出于从价格变动中获利、短期持有或对冲特定交易账户风险等目的，而持有的金融工具和商品头寸。此类头寸通常具有活跃的市场报价，且本行有明确意图在短期内（通常指一个会计年度内）进行交易或择机出售。

银行账户：是指本行除交易账户以外的其他表内外金融工具和商品头寸。此类头寸主要用于满足银行的流动性需求、获取稳定的利息收入、提供客户服务或出于战略目的持有，通常持有期限较长，不以短期交易获利为主要目的。

第四条划分原则

账户划分应遵循以下基本原则：

1.真实性原则：账户划分应基于金融工具的实际持有目的和经济实质，而非仅仅依据法律形式或交易名义。

2.审慎性原则：在划分过程中，若对金融工具的持有目的存在不确定或模糊情形，应优先考虑将其划入银行账户进行管理，以确保风险计量的审慎性。

3.一致性原则：账户划分标准和流程应在全行范围内统一执行，对同类金融工具的划分应保持一致。划分结果一经确定，不得随意变更。

4.明确性原则：交易账户和银行账户的定义、划分标准、管理要求应清晰明确，便于各相关部门理解和操作。

5.前瞻性原则：在划分账户时，应充分考虑金融工具的未来现金流特征、市场流动性以及本行的整体经营策略。

第二章职责分工

第五条风险管理部

风险管理部是本行交易账户与银行账户划分管理的牵头部门，主要职责包括：

1.负责本办法的制定、修订、解释和组织实施。

2.组织协调相关部门进行账户划分的具体工作，对划分过程中的重大争议进行裁定。

3.对账户划分的执行情况进行监督检查，确保符合本办法及监管要求。

4.牵头组织账户划分的培训工作，提升相关人员的专业能力。

第六条金融市场部/资产管理部等业务部门

各业务部门是账户划分的发起和执行部门，主要职责包括：

1.在新产品、新业务立项或现有业务发生重大变化时，根据本办法规定，对相关金融工具的持有目的和性质进行分析，提出初步的账户划分建议，并提交相关支持材料。

2.确保业务操作与账户划分结果相符，如因市场变化或经营策略调整导致持有目的改变，应及时向风险管理部报告并申请账户重分类。

3.配合风险管理部开展账户划分的检查与评估工作，提供必要的数据和信息。

第七条计划财务部/会计结算部

计划财务部/会计结算部是账户划分的会计核算支持部门，主要职责包括：

1.根据账户划分结果，按照会计准则和本行会计政策进行相应的会计处理和财务报告披露。

2.确保账户划分结果与会计核算科目设置、账务处理逻辑保持一致。

3.参与账户划分标准的制定与修订，提供会计专业意见。

第八条内部审计部

内部审计部负责对本行交易账户与银行账户划分管理的有效性进行独立审计，主要职责包括：

1.定期或不定期对账户划分的政策、流程、执行情况及结果进行审计。

2.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

3.向董事会及高级管理层报告账户划分管理的审计结果。

第九条其他相关部门

法律合规部、运营管理部等部门应根据各自职责，配合做好账户划分的相关工作，如提供法律意见、确保系统支持等。

第三章划分标准与流程

第十条交易账户的划分标准

符合以下特征的金融工具和商品头寸，通常应划入交易账户：

1.本行有明确的交易策略和交易计划，旨在通过积极的交易（包括做多、做空、套利等）获取短期价格波动收益或价差收益。

2.该金融工具具有活跃的二级市场和连续公开的市场报价，能够及时、可靠地获取公允价值。

3.本行具有实际的交易能力和交易意图，且过去有类似工具的交易记录，或有明确证据表明短期内将进行交易。

4.为对冲交易账户其他头寸的风险而持有的衍生工具，通常应划入交易账户。

第十一条银行账户的划分标准

除符合本办法第十条交易账户划分标准的金融工具外，其余金融工具和商品头寸通常应划入银行账户。典型的银行账户工具包括：

1.以持有至到期、获取稳定利息收入为主要目的的贷款、债券投资（持有至到期投资）。

2.为满足日常流动性管理需求而持有的高流动性资产（如存放中央银行款项、存放同业款项中的非交易性部分）。

3.为向客户提供融资服务而发放的各类信贷资产。

4.因业务惯例或监管