2025年税务师《涉税服务实务》模拟卷.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税收法律关系的主体划分，下列属于税收法律关系主体的是（）。

A.税务师事务所

B.税务师

C.从事生产业务的个体工商户

D.财政部

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税收入117万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.10.5

C.6.5

D.16.5

3.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.小汽车

D.化妆品

4.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.生产车间职工的工资薪金

B.转让固定资产的净损失

C.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）

D.缴纳的房产税

5.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

6.某企业2024年度取得应纳税所得额200万元，该企业适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，2024年度累计研发费用投入80万元，则该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.40

B.38

C.50

D.45

7.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权所有人、承典人均不存在的，由房产代管人或使用人缴纳

D.产权未确定及租赁的，由使用人缴纳

8.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

9.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.签订销售合同当天

B.不动产所有权转移的当天

C.收到销售款项的当天

D.不动产交付使用当天

10.企业将自产的产品用于赠送客户，增值税处理上应（）。

A.不作处理

B.视同销售计算缴纳增值税

C.按成本价计算缴纳增值税

D.按市场价计算缴纳增值税，但无需考虑进项税额转出

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入234万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业5月应转出进项税额为（）万元。（已知化妆品适用消费税税率15%）

A.1.5

B.2

C.3

D.0

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，不正确的是（）。

A.固定资产按直线法计提的折旧，准予在税前扣除

B.无形资产用于生产经营的，其摊销费用准予在税前扣除

C.固定资产因更新改造而增加计税基础的部分，不得扣除其产生的折旧

D.企业通过捐赠方式减少无形资产，其对应的损失不得在税前扣除

13.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至25%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

14.根据个人所得税法规定，居民个人发生的下列支出中，可以享受专项附加扣除的是（）。

A.购买普通商业健康险的支出

B.缴纳的子女教育费用

C.支付的住房贷款利息（超过贷款本金的部分）

D.赡养非独生子女的支出（未分摊）

15.境外企业在中国境内未设立机构、场所，但其来源于中国境内的所得，应按（）的税率缴纳企业所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

16.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.签订租赁合同当天

B.收到预收款的当天

C.租赁期满交付租赁物的当天

D.租赁期内每月确认收入的当天

17.下列行为中，不属于《税收征收管理法》所规定的税