税务公司发票开具规范管控制度.doc

税务公司发票开具规范管控制度

税务公司发票开具规范管控制度

第一章总则

第一条目的

为加强本食品机械厂税务发票开具管理，规范发票开具行为，防范发票开具风险，确保企业税务合规，保障企业正常生产经营活动，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于食品机械厂内所有涉及发票开具的部门及人员。

第三条制定依据

依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本企业实际情况制定。

第二章发票开具职责分工

第四条财务部门职责

1.负责制定和完善发票开具管理制度及流程，并监督执行。

2.统一管理发票的购买、保管、发放、缴销等工作。

3.审核发票开具申请，确保发票开具信息的准确性和合法性。

4.按照规定开具发票，并进行相应的账务处理。

5.定期对发票开具情况进行检查和统计分析，及时发现和解决问题。

第五条业务部门职责

1.负责向客户收集准确的开票信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等，并确保信息的真实性和完整性。

2.在业务达成后，及时填写发票开具申请单，注明开票信息、业务内容、金额等，提交给财务部门。

3.协助财务部门对发票开具过程中出现的问题进行沟通和协调，如客户信息变更、发票拒收等情况。

第六条其他部门职责

其他部门如涉及发票相关事宜，应积极配合财务部门和业务部门，提供必要的支持和协助。

第三章发票开具流程

第七条开票信息收集

1.业务人员在与客户洽谈业务时，应主动收集客户开票信息，并填写《客户开票信息登记表》。

2.对于首次合作客户，业务人员应要求客户提供营业执照副本复印件、税务登记证副本复印件等资料，以核实开票信息的准确性。

3.客户开票信息如有变更，业务人员应及时更新《客户开票信息登记表》，并通知财务部门。

第八条发票开具申请

1.业务完成后，业务人员应根据实际业务情况填写《发票开具申请单》，详细注明客户名称、开票信息、业务内容、金额、税额等信息，并附上相关业务合同或协议复印件。

2.《发票开具申请单》需经业务部门负责人审核签字后，提交给财务部门。

第九条发票开具审核

1.财务部门收到《发票开具申请单》后，对申请单内容及所附资料进行审核。审核内容包括开票信息的准确性、业务内容的合理性、金额与合同的一致性等。

2.如审核发现问题，财务部门应及时与业务部门沟通，要求业务部门补充或更正相关信息。审核通过后，财务人员在《发票开具申请单》上签字确认。

第十条发票开具

1.财务人员根据审核通过的《发票开具申请单》，按照规定的发票种类、开具方式和税率，通过税务开票系统开具发票。

2.发票开具应确保内容真实、完整、清晰，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。发票上应加盖发票专用章。

3.发票开具完成后，财务人员在《发票开具申请单》上注明发票号码、开具日期等信息，并将发票记账联留存，用于账务处理。

第十一条发票交付

1.财务人员将开具好的发票交给业务人员，业务人员应在《发票交付登记表》上签字确认接收。

2.业务人员负责将发票及时、准确地交付给客户，并确保客户签收。对于需要邮寄的发票，业务人员应选择可靠的快递公司，并保留好快递单据作为交付凭证。

第四章发票开具规范

第十二条发票种类选择

1.根据业务性质和客户需求，正确选择发票种类。如销售货物应开具增值税专用发票或增值税普通发票；提供加工、修理修配劳务应开具相应的发票。

2.对于小规模纳税人客户，原则上开具增值税普通发票；对于一般纳税人客户，如客户要求开具增值税专用发票，应在确认客户具备抵扣资格后予以开具。

第十三条开票内容填写

1.发票的“购买方”栏应填写客户的全称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，确保准确无误。

2.“货物或应税劳务、服务名称”栏应详细填写业务内容，不得使用模糊、笼统的表述。如销售食品机械设备，应注明设备的具体名称、型号等。

3.“金额”和“税额”栏应分别填写不含税金额和按照适用税率计算的税额，两者合计数应与“价税合计”栏金额一致。

4.“备注”栏应根据业务实际情况填写必要的信息，如合同编号、项目名称等。

第十四条发票开具要求

1.发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，不得拆本使用发票，不得扩大发票使用范围。

2.开具发票时，应使用中文，不得使用不规范的简化字或外文。

3.发票字迹应清晰，不得压线、错格。发票内容如有涂改，应在涂改处加盖发票专用章或重新开具发票。

第十五条特殊情况处理

1.如发生销售折让、中止或者退回等情况，需要开具红字发票的，应按照税务机关的规定进行操作。财务部门应及时与税务机关沟通，办理相关手续，并通知业务部门与客户