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税务师岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（10题，每题1分）

1.现行增值税一般货物销售的基本税率是______。

2.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。

3.个税赡养老人专项扣除，独生子女每月扣除______元。

4.印花税购销合同的计税依据是______。

5.出口货物适用增值税______政策（零税率/免税）。

6.房产税从价计征的计税依据是房产原值减除______后的余值。

7.契税基本税率区间为______。

8.资源税征税范围包括原油、天然气、______（举1个）。

9.车辆购置税计税价格不含______。

10.税收滞纳金按日加收______。

一、填空题答案

1.13%

2.14%

3.2000

4.购销金额

5.零税率

6.10%-30%

7.3%-5%

8.煤炭（或其他应税资源）

9.增值税

10.万分之五

二、单项选择题（10题，每题2分）

1.不得抵扣增值税进项税额的是（）

A.生产用原材料B.职工福利货物C.生产用应税服务D.生产用固定资产

2.企业所得税免税收入不包括（）

A.国债利息B.居民企业股息C.财政拨款D.非营利组织免税收入

3.个税综合所得不包括（）

A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.财产租赁所得

4.印花税资金账簿计税依据是（）

A.实收资本B.资本公积C.实收资本+资本公积D.营业收入

5.房产税纳税义务发生时间为（）

A.建成当月B.交付当月C.出租次月D.签合同当月

6.契税纳税义务人是（）

A.出售方B.出让方C.购买方D.出租方

7.原油销售额500万元（不含税），资源税税率6%，应缴（）万元

A.30B.33C.28D.35

8.免征车辆购置税的是（）

A.私家车B.公交车C.新能源汽车D.二手车

9.滞纳金计算起始日是（）

A.税款缴纳期限届满次日B.申报期限届满次日

C.缴纳期限届满当日D.申报期限届满当日

10.税务行政复议管辖原则是（）

A.上级管辖B.同级管辖C.选择管辖D.属地管辖

二、单项选择题答案

1.B2.C3.D4.C5.C6.C7.A8.C9.A10.A

三、多项选择题（10题，每题2分）

1.增值税视同销售的有（）

A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费

C.自产货物用于投资D.外购货物无偿赠送

2.企业所得税不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金C.未经核定准备金D.合理工资

3.个税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.住房租金D.大病医疗

4.印花税征税范围包括（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.劳动合同

5.房产税减免政策包括（）

A.国家机关自用房产B.个人出租住房C.高校学生公寓D.企业闲置厂房

6.契税征税范围包括（）

A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

7.资源税征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.水资源

8.车辆购置税征收范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

9.税务登记范围包括（）

A.企业B.个体工商户C.生产经营事业单位D.非生产经营纳税单位

10.税务行政复议受案范围包括（）

A.征税行为B.税收保全C.强制执行D.税务行政处罚

三、多项选择题答案

1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

四、判断题（10题，每题2分）

1.增值税零税率可抵扣进项，免税不可抵扣（）

2.企业研发费用可按100%加计扣除（）

3.个税综合所得汇算清缴在次年3月1日至6月30日（）

4.印花税购销合同计税依据含增值税（）

5.房产税从租计征税率12%，个人出租住房4%（）

6.契税计税依据不含增值税（）

7.资源税从价计征按销售额×税率计算（）

8.车辆购置税一次性缴纳，每年无需再缴（）

9.延期申报期限最长不超过3个月（）

10.所有税务行为需先复议再诉讼（）

四、判断题答案

1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

五、简答题（4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别

答案：①计税方法：一般纳税人销项-进项，小规模简易计税（征收率）；②税率：一般纳税人13%/9%/6%，小规模3%（减1%）；③发票：一般纳税人可开专票，小规模代开/自开（部分行业）；④申报：一般纳税人按月，小规模按季；⑤进项抵扣：一般纳税人可抵，小规模不可。

2.企业所得税“工资薪金支出”的扣除条件

答案：①实际发生；②合理（符合行业水平）；③与收入直接相关；④代扣代缴个税；⑤属于任职受雇员工的劳动报酬（工资、奖金等）。

3.个税住房贷款利息扣除标准

答案：①首套住房贷款；②最长扣240个月；③每月扣1000元；④夫妻可一方全