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企业所得税汇算咨询合同
甲方（委托方）：________________________
统一社会信用代码：______________________
地址：__________________________________
联系人：__________联系电话：____________
乙方（受托方）：________________________
机构名称：______________________________
统一社会信用代码：______________________
资质证书编号（税务师事务所执业证书等）：__________
地址：__________________________________
联系人：__________联系电话：____________
第一条服务内容
乙方为甲方提供20XX年度企业所得税汇算清缴专项咨询服务，具体包括：
1.资料梳理与审核：协助甲方收集、整理汇算清缴所需全部资料（含收入、成本、费用、资产、税收优惠、关联交易等），审核资料真实性、完整性，指出不符合税法规定的问题并出具书面调整建议；
2.应纳税所得额计算：依据现行企业所得税法及配套政策，协助甲方准确计算应纳税所得额，包括但不限于：
-收入总额确认（含不征税收入、免税收入甄别）；
-扣除项目调整（招待费、广告费、捐赠支出、资产折旧摊销等税会差异调整）；
-资产损失税前扣除合规性审核；
-税收优惠政策适用（高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等）；
3.申报表填报：协助甲方填写《企业所得税年度纳税申报表（A类/B类）》及全部附表，确保填报逻辑清晰、数据准确；
4.申报协助：协助甲方完成电子申报及纸质资料报送（若税务机关要求），取得申报成功回执或税务机关确认文书；
5.咨询答疑：为甲方提供汇算清缴期间税法咨询，解答日常疑问（不含税务机关后续核查的专项代理服务）；
6.后续指导：针对甲方汇算清缴中的典型问题，提供后续账务处理及纳税申报优化建议。
第二条服务期限
自本合同签订之日起，至甲方完成20XX年度企业所得税汇算清缴申报并取得税务机关申报成功回执（或确认文书）之日止，最长不超过20XX年5月31日（法定汇算截止日）。
第三条双方权利义务
（一）甲方权利义务
1.义务：
（1）按乙方要求3个工作日内提供真实、完整、准确的全部资料（详见附件《汇算清缴资料清单》）；
（2）指派专人配合乙方工作，对乙方疑问2个工作日内予以答复；
（3）对乙方出具的调整建议自行决策，承担最终纳税申报的法律责任；
（4）按本合同约定支付咨询费用；
（5）不得要求乙方提供虚假资料或违反税法的服务。
2.权利：
（1）要求乙方按合同约定提供专业服务；
（2）对乙方服务质量提出异议，要求限期整改；
（3）查阅服务进展及相关工作底稿（需提前1个工作日通知乙方）。
（二）乙方权利义务
1.义务：
（1）具备合法资质（税务师事务所执业证书、从业人员税务师资格等），并向甲方出示有效证明；
（2）指派2名以上具备3年以上汇算清缴经验的专业人员提供服务，不得擅自更换核心人员（特殊情况需提前3个工作日书面通知甲方并经同意）；
（3）严格遵守税法及行业规范，服务过程中留存完整工作底稿（至少保存5年）；
（4）对甲方提供的资料及商业秘密（含财务数据、纳税信息、经营情况等）严格保密，不得向任何第三方泄露；
（5）因乙方故意或重大过失导致甲方申报错误，需承担相应赔偿责任（具体见第五条）。
2.权利：
（1）要求甲方提供必要资料及配合；
（2）按合同约定收取咨询费用；
（3）因甲方未及时提供资料导致服务延误，服务期限相应顺延，不承担违约责任。
第四条费用及支付
1.咨询费总额：人民币______元（大写：______圆整），不含甲方应承担的税务机关规费、第三方审计费等额外费用。
2.支付方式：
（1）本合同签订后5个工作日内，甲方支付咨询费的50%，即人民币______元；
（2）甲方取得税务机关申报成功回执后5个工作日内，支付剩余50%，即人民币______元。
3.发票：乙方应在收到每笔款项后3个工作日内，向甲方开具合法有效的增值税发票（甲方要求开具增值税专用发票的，乙方需提供）。
第五条违约责任
1.甲方违约：
（1）未按约定支付费用：每逾期1日，按应付未付金额的万分之五支付违约金；逾期超过15日，乙方有权暂停服务，直至甲方支付完毕。
（2）未及时提供资料导致申报延误：甲方自行承担税务机关处罚及滞纳金，乙方不承担责任。
2.乙方违约：
（1）未按时完成申报（非甲方原因）：每逾期1日，按咨询费总额的万分之五向甲方支付违约金；逾期超过5日，甲方有权解除合同，乙方需退还已收款项并支付咨询费总额10%的违约金。
（2）因乙方故意或重大过失导致申报错误：
-若甲方多缴
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