企业初级合规师考试真题及答案解析（2025版）.docxVIP

企业初级合规师考试真题及答案解析（2025版）

考试说明

适用对象：高中毕业及以上学历，报考初级企业合规师的考生

考试时长：2小时

总分：100分（60分合格）

题型分布：单选题15题（1分/题）、多选题10题（2分/题）、判断题35题（1分/题）、案例分析题2题（30分）

一、单项选择题（每题1分，共15分）

企业合规师的核心职责不包括（）

A.识别企业合规风险

B.制定合规管理制度

C.直接参与企业战略决策

D.开展合规培训与考核

答案：C

解析：合规师核心职责聚焦合规风险识别、制度建设、培训考核等管理工作，战略决策属于企业高管职责，并非合规师核心职能。

根据《经营者反垄断合规指南》，企业建立有效的反垄断合规制度可享受的政策支持是（）

A.税收减免

B.合规激励

C.优先行政审批

D.融资便利

答案：B

解析：修订后的《经营者反垄断合规指南》首次明确建立合规激励制度，鼓励企业自主建立合规管理制度，提升合规管理水平。

企业财务合规中，“账实相符”的核心要求是（）

A.会计账簿记录与记账凭证一致

B.会计账簿记录与实物及款项实有数额一致

C.会计账簿记录与财务报表一致

D.会计账簿记录与税务申报数据一致

答案：B

解析：“账实相符”是财务合规基本准则，指会计账簿记录需与实物、款项的实际数额核对一致，防范资产流失与财务造假风险。

下列属于企业行政合规风险的是（）

A.偷税漏税

B.劳动合同未签

C.广告虚假宣传

D.办公场所消防设施不达标

答案：D

解析：A属于税务合规风险，B属于劳动合规风险，C属于市场合规风险，D涉及消防安全管理，属于行政监管范畴的合规风险。

企业合规管理体系中，负责审批合规管理制度的机构通常是（）

A.人力资源部

B.财务部

C.董事会或管理层

D.合规管理部

答案：C

解析：合规管理制度需经企业决策层（董事会或管理层）审批，确保制度权威性与执行力，合规管理部负责制度起草、执行与监督。

审计过程中发现的轻微合规缺陷，最适宜的处理方式是（）

A.出具审计意见书并要求限期整改

B.移交司法机关

C.通报批评并罚款

D.重新开展全面审计

答案：A

解析：轻微缺陷无需移交司法或全面审计，通过审计意见书明确整改要求、时限及责任人，形成闭环管理即可，体现“分层处置、高效整改”原则。

企业与员工签订的《合规承诺书》中，不应包含的内容是（）

A.员工合规义务

B.违规责任追究

C.员工薪酬标准

D.合规举报渠道

答案：C

解析：薪酬标准属于劳动合同核心内容，《合规承诺书》侧重明确员工合规义务、违规责任、举报渠道等合规相关条款，二者法律性质不同。

下列不属于《企业合规与财务思维》科目考查内容的是（）

A.财务报表合规分析

B.资金管理合规风险

C.企业并购法律实务

D.税务申报合规要求

答案：C

解析：企业并购法律实务属于法律专业范畴，《企业合规与财务思维》主要考查财务报表、资金管理、税务申报等财务相关合规内容。

企业开展合规培训的首要对象是（）

A.新入职员工

B.高层管理人员

C.财务人员

D.销售人员

答案：B

解析：高层管理人员对企业合规起引领作用，其合规意识与决策直接影响企业合规文化建设，因此是合规培训的首要对象。

审计人员获取的书面证据中，证明力最强的是（）

A.企业内部文件

B.第三方机构出具的证明（如银行对账单）

C.员工提供的说明材料

D.网络公开信息

答案：B

解析：第三方机构出具的证据具有客观性、独立性与权威性，证明力显著强于企业内部文件、员工说明等内部证据。

下列行为中，可能构成不正当竞争的是（）

A.对产品质量作真实说明

B.低于成本价销售鲜活商品

C.擅自使用知名企业的包装装潢

D.发放合法的促销优惠券

答案：C

解析：C属于《反不正当竞争法》规定的“混淆行为”，构成不正当竞争；A、B、D均为合法行为，其中B属于法定免责情形。

企业合规风险评估的第一步是（）

A.制定应对措施

B.识别风险点

C.量化风险等级

D.撰写评估报告

答案：B

解析：合规风险评估遵循“识别-分析-评级-应对”的逻辑流程，第一步需全面识别企业各业务环节的合规风险点。

财务审计中，“函证”程序主要用于核实（）

A.存货盘点情况

B.应收账款真实性

C.费用支出合理性

D.固定资产折旧计算

答案：B

解析：函证是审计机构直接向第三方（如客户）发函核实应收账款余额的程序，可有效防范虚增收入、应收账款造假等风险。

企业合规管理部门的基本权限不包括（）

A.查阅企业业务档案

B.